Карта сайта

Федеральная налоговая служба продолжает реализацию проекта по вопросу проведения мероприятий по исключению недобросовестного поведения субъектами предпринимательской деятельности на рынках.

В настоящее время налоговые органы Ханты-Мансийского автономного округа – Югры проводят мероприятия по исключению недобросовестного поведения на рынках и соблюдению налогового законодательства и законодательства о применении контрольно-кассовой техники.

В ходе проведения мероприятий большое внимание уделяется  информированию лиц, осуществляющих деятельность на рынке без применения контрольно-кассовой техники при наличии такой обязанности, о необходимости ее регистрации и осуществления расчетов с обязательным применением контрольно-кассовой техники.

Учитывая изложенное, налогоплательщикам необходимо не только приобрести и зарегистрировать контрольно-кассовую технику, но и ее применять, то есть фиксировать все  производимые расчеты.

Следует учитывать, что статьей 14.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее – КоАП РФ) предусмотрена административная ответственность за нарушение законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники.

Важно отметить, что наложение административного штрафа не влечет за собой дальнейшее прекращение обязательств по применению контрольно-кассовой техники, следовательно, каждое выявленное неприменение контрольно-кассовой техники должно сопровождаться исправлением допущенной ошибки и формированием кассового чека коррекции на зарегистрированной контрольно-кассовой технике.

Совет Федерации Федерального Собрания РФ одобрил закон, изменяющий отдельные правила налогообложения имущества организаций с налогового периода 2022 года.

Так, для федеральной территории «Сириус» установлены льготы, освобождающие компании от транспортного налога на автомобили, оснащенные электрическими двигателями мощностью до 150 лошадиных сил.

На указанной территории не будут облагаться налогом следующие объекты недвижимости:

• находящиеся в собственности некоммерческих образовательных организаций и возведенные в соответствии с программой строительства олимпийских объектов и развития города Сочи как горноклиматического курорта;
• принадлежащие организациям, обладающим правом на проведение чемпионата мира FIA «Формула-1» и построенные по указанной программе;
• унитарные предприятия, казенные, бюджетные и автономные учреждения и иные организации, созданные органами публичной власти федеральной территории «Сириус».

Кроме того, для обеспечения полноты уплаты транспортного и земельного налогов изменяются сроки передачи (направления) налогоплательщикам-организациям (их обособленным подразделениям) сообщений об их суммах, исчисленных налоговыми органами. Вводится и условие о том, что сообщение передается компании, находящейся в процессе ликвидации, не позднее одного месяца со дня истечения установленного срока уплаты авансового платежа по налогу за каждый отчетный период.

Продлевается до двадцати дней срок для представления в налоговый орган пояснений и (или) документов организаций, подтверждающих правильность исчисления, полноту и своевременность уплаты транспортного и земельного налогов, обоснованность применения пониженных налоговых ставок и льгот или наличие оснований для освобождения от уплаты налогов.

По налогу на имущество организаций вводится правило, согласно которому имущество, переданное в аренду, в том числе по договору финансовой аренды (лизинга), подлежит налогообложению у арендодателя (лизингодателя).

Для стимулирования рационального использования земельных участков устанавливается, что в отношении объекта, сведения о неиспользовании которого по целевому назначению представлены в налоговый орган, исчисление суммы налога или соответствующего авансового платежа производится по налоговой ставке не более 1,5%:

• начиная со дня нарушения обязательных требований к использованию и охране объектов земельных отношений,
• либо со дня обнаружения таких нарушений при отсутствии у органа федерального государственного земельного контроля (надзора) данных об указанном дне и до первого числа месяца, в котором он установит факт их устранения.

Закон направлен на подписание Президенту РФ.

УФНС России по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре информирует о проведении онлайн-конференции по теме: «Практика контроля применения специальных налоговых режимов (УСН, ПСН, ЕСХН, НПД) в Ханты-Мансийском автономном округе - Югре, типичные ошибки и нарушения».

Указанное мероприятие состоится 10.12.2021 в 11.00 в режиме онлайн на платформе СБИС по ссылке.

Подать заявку на участие в публичном обсуждении можно по телефону: 8(3467)39-46-08; 8(3467)39-48-15; 8(3467)39-46-72; 8(3467)39-46-31.

Участникам публичных обсуждений предоставлена возможность направить интересующие вопросы по заявленной теме по электронной почте public.r8600@tax.gov.ru не позднее 03.12.2021. Обращаем внимание, что после завершения приема вопросов данный адрес будет удален.

Кроме того, в завершении встречи слушатели смогут задать интересующие вопросы докладчикам и получить на них ответы.

По итогам проведенного мероприятия участникам публичных обсуждений необходимо пройти онлайн анкетирование по ссылке.

В соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 16.11.2021 № 1951 с 1 января 2022 года установлен предельный размер базы для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Предельная величина базы по взносам на обязательное пенсионное страхование составит 1 565 000 рублей, по взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством - 1 032 000 рублей.

Итоги налоговых поступлений за 10 месяцев, как сократилось время получения налогового вычета и насколько проще станет жизнь бизнеса с единым налоговым счетом – об этом в интервью «России 24» рассказал глава ФНС России Даниил Егоров.

Подводя итоги налоговых поступлений, глава Налоговой службы отметил, что уже сейчас цифры превышают показатели прошлого года. В консолидированный бюджет поступило 23 трлн рублей. «Это существенная цифра, даже если мы понимаем, что 2020 год был аномальным, и если будем сравнивать с показателями 2019 года, это все равно плюс 4 трлн рублей, плюс 23%. Это достаточно высокие цифры, достаточно высокий рост», - добавил Даниил Егоров.

Также в этом году Служба упростила и значительно ускорила получение налоговых вычетов. 16 тысяч налогоплательщиков уже воспользовались инвестиционным вычетом, вернув из бюджета 3,2 млрд рублей. Без дополнительных документов, заполнения деклараций – нужно лишь выбрать счет, на который необходимо перечислить деньги. В среднем граждане получают вычеты всего за 12 дней вместо прежних четырех месяцев.

С 10 ноября началась интеграция информационных систем ФНС с банками. За вычетом при покупке жилья уже обратились более 500 человек. По мере присоединения к системе остальных кредитных организаций, заявок будет больше. Но принцип останется тот же, заверил Даниил Егоров: никаких деклараций, подтверждающих документов и долгого ожидания.

Руководитель Налоговой службы также рассказал о разработке налогового режима, который должен в разы снизить нагрузку с бизнеса. Изначально планировалось, что благодаря системе онлайн-касс, ФНС будет самостоятельно рассчитывать налоги, а предпринимателей освободят от сдачи одной декларации. В итоге почти готовое решение пришлось полностью переделывать, так как опросы показали, что предпринимателям такой режим неинтересен. «Мы все расчеты налогов берем на себя. Если ты классическая компания или индивидуальный предприниматель, у которого не более пяти человек и не больше 60 млн рублей выручки в год, то ты идеально подходишь под этот режим. В этом случае у тебя будет личный кабинет, в котором ты будешь наблюдать, каким образом для тебя государство рассчитывает налог, правильна ли итоговая сумма. Дальше выбор налогоплательщика: буду ли я платить налог каждый раз сам или подключу автоплатеж, чтобы совсем об этом деле забыть, если я вижу, что все правильно рассчитывается. Мы забираем издержки, мы даем время и позволяем плательщикам заниматься своим делом, а не расчетом налогов. За счет этого решения налогоплательщик будет избавлен от заполнения 10 форм отчетности», - подчеркнул Даниил Егоров.

Повторный опрос 26 тысяч предпринимателей показал, что 70% из них готовы перейти на такой налоговый режим. Ожидается, что пилот запустят уже в июле следующего года, а если все пройдет успешно, в 2023 году его распространят на всю страну.

Даниил Егоров рассказал еще об одном проекте ФНС России, который должен значительно упростить жизнь бизнесу. Речь идет о едином налоговом счете. Сейчас компании при выставлении платежей вынуждены подстраиваться под требования сложной системы бюджетного учета. Пропустить цифру в кодах бюджетной классификации легко – в год насчитывается 30 млн таких ошибок. В результате, невыясненные платежи, пени, сверки и зачеты.

«Огромное количество людей как в службе, так и у налогоплательщиков заняты этим процессом, который, при том уровне технологий, которым мы обладаем, можно нивелировать до нуля. Идея в том, что у меня есть много разных начислений, но у меня есть один лицевой счет с налоговой, а налоговая как клиринговая система распределяет по разным налоговым обязательствам все платежи: налог на прибыль, НДС. Моя задача – провести один платеж. У многих организаций количество платежей в год зашкаливает за 100, а мы переводим к состоянию четырех платежей в год. Могу сделать вообще один, но для того чтобы оставлять оборотные средства у себя, я плачу, когда возникает правовая необходимость», - пояснил глава ФНС России.

В Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц появилась новая функциональная возможность. В разделе «Профиль» добавилась вкладка «Семейный доступ», предназначенная для добавления несовершеннолетнего ребенка в Личный кабинет родителя.

Во вкладке «Семейный доступ» необходимо нажать кнопку «Добавить пользователя», далее ввести логин (ИНН) Личного кабинета несовершеннолетнего ребенка и нажать кнопку «Отправить запрос» (в Личном кабинете несовершеннолетнего ребенка может быть не более двух подтвержденных запросов). Затем необходимо перейти в Личный кабинет ребенка и подтвердить направленный запрос, нажав соответствующую кнопку. В случае отмены запроса в Личном кабинете несовершеннолетнего ребенка в добавлении будет отказано. Добавленные в такой список несовершеннолетние дети исключаются автоматически по достижении совершеннолетия. Также исключение из списка возможно по желанию любой из сторон. Для этого необходимо нажать на кнопку «крестик» у добавленного в списке пользователя и подтвердить исключение.

Также теперь родители в своем Личном кабинете могут оплачивать налоги за своих детей. В разделе «Налоги» появился всплывающий список, куда входят только добавленные несовершеннолетние дети. Переключая пользователей в этом списке, можно оплатить налоги любым удобным способом: банковской картой, через онлайн-банк или распечатав квитанцию.

Пресс-служба ИФНС России по

г. Сургуту Ханты-Мансийского

автономного округа – Югры

За последнее время реализовано несколько этапов реформирования налога на имущество организаций. Так, Федеральным законом от 02.11.2013 № 307-ФЗ налоговая база для объектов недвижимости административно-делового и торгового назначения стала определяться исходя из кадастровой стоимости, если в субъекте РФ принят соответствующий закон. Это решение синхронизирует налогообложение коммерческой недвижимости с налогообложением аналогичного имущества у физических лиц.

Федеральный закон от 03.08.2018 № 302-ФЗ завершил этапы исключения различного движимого имущества из объектов налогообложения. До 2015 года такое имущество, принятое на учет с 2013 года в качестве основных средств, не признавалось объектом налогообложения. С 2015 года рассматриваемое освобождение от налога включено в ст. 381 НК РФ и стало налоговой льготой. С 2019 года всё движимое имущество организации, независимо от срока его учета в качестве основного средства, не облагается налогом. Цели указанного освобождения – поддержание финансовой устойчивости организаций, стимулирование их инвестиционной привлекательности, снижение налоговой нагрузки, а также стимулирование обновления основных фондов.

Исключение из объектов налогообложения движимого имущества позитивно воспринято предпринимательским сообществом и вошло в 10 наиболее значимых для российской экономики событий 2019 года. При опросе участников Налогового форума РСПП данное изменение стало вторым по значимости в рассматриваемый период.

Очередной новацией стала донастройка порядка налогообложения имущества организаций, проведенная в связи с принятием Федеральных законов от 15.04.2019 № 63-ФЗ, от 23.11.2020 № 374-ФЗ. Основным трендом изменений является внедрение клиентоориентированного механизма взаимодействия налоговых органов с налогоплательщиками, который позволяет исполнять обязанность по уплате налога и выявлять недоимки с минимальными административными издержками. В частности, с 2020 года отменена обязанность по ежеквартальному представлению расчетов по авансовым платежам по налогу на имущество организаций, а также внедрена возможность централизованного представления налоговых деклараций в один выбранный налогоплательщиком налоговый орган.

С 2023 года Федеральным законом от 02.07.2021 № 305-ФЗ вводится норма, согласно которой налогоплательщики — российские организации не включают в налоговую декларацию сведения об объектах налогообложения, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость. Если у компании в истекшем налоговом периоде имелись только такие объекты налогообложения, то декларацию представлять не нужно. Для обеспечения полноты уплаты налога организациям будут направляться электронные сообщения об исчисленной сумме налога по новой форме.

Подробности читайте в статье Алексея Лащёнова «Реформирование налога на имущество организаций: реализованные этапы и ближайшие перспективы», журнал «Налоговая политика и практика» № 11/2021.

Количество самозанятых в России достигло 3,5 млн человек, что в два раза больше, чем в начале 2021 года. Тогда НПД применяли около 1,6 млн человек.

Всего с начала эксперимента самозанятые задекларировали 745 млрд рублей. В бюджеты субъектов поступило 15 млрд рублей, в ФОМС – 8,7 млрд рублей. Эти деньги могут быть направлены на развитие экономики регионов.

Чаще всего самозанятые работают в такси и курьерами, оказывают маркетинговые услуги и сдают квартиры в аренду.

Больше всего предпринимателей, применяющих НПД, зарегистрировано в Москве – 821 тыс., а меньше всего в Чукотском автономном округе - 348 человек.

Пресс-служба ИФНС России по

г. Сургуту Ханты-Мансийского

автономного округа – Югры

Срок для своевременной оплаты физическими лицами налогов, указанных в налоговых уведомлениях за 2020 год, истекает 1 декабря.

В этом году налоговые органы сформировали физическим лицам 67,1 млн таких уведомлений для уплаты транспортного и земельного налогов, а также налога на имущество. Из них 44,6 млн (66,5%) на бумажном носителе и 22,5 млн (33,5%) в электронном виде в «Личном кабинете налогоплательщика» (+16% к 2020 г.).

Порядок направления налоговых уведомлений не поменялся. Как и раньше, они направлены по почте заказными письмами или размещены в электронной форме пользователям «Личного кабинета налогоплательщика». Также гражданин может получить налоговое уведомление в любом налоговом органе либо через уполномоченный МФЦ на основании заявления.

Оплатить налоги, указанные в налоговом уведомлении, можно с помощью сервиса «Заплати налоги» или в «Личном кабинете налогоплательщика». Для этого достаточно ввести реквизиты банковской карты или воспользоваться онлайн-сервисом одного из банков-партнёров ФНС России. Уплатить налоги также можно по QR- или штрихкоду из налогового уведомления, в банке с указанием УИН платежа, в кассах местных администраций, на почте или в уполномоченном МФЦ.

Если гражданин не может посетить отделение оператора почтовой связи для получения налогового уведомления, направленного заказным письмом, он может любым удобным способом или через интернет-сервис «Обратиться в ФНС России» направить в налоговый орган просьбу предоставить уникальные идентификаторы начислений (УИН), указанные в направленном ему налоговом уведомлении.

В таком обращении указываются сведения о его авторе, которому направлено налоговое уведомление: информация о фамилии, имени, отчестве (при наличии), реквизитах основного документа, удостоверяющего его личность (вид, серия, номер, дата выдачи, кем выдан), идентификационном номере налогоплательщика (ИНН), указываемом по желанию заявителя, адресе электронной почты для направления ответа на обращение (сведений об УИНе), а также о налоговом периоде, в отношении которого запрошены сведения. В дальнейшем уплата налогов по УИН возможна с использованием сервиса «Заплати налоги» на сайте ФНС России либо иным способом, в том числе через терминалы и сервисы банковских организаций.

Если налогоплательщик не заплатит указанные в уведомлении налоги вовремя, то уже со 2 декабря 2021 года, задолженность будет расти каждый день за счет начисления пеней. В этом случае налоговый орган направит требование об уплате. Если должник его не исполнит, тогда налоговый орган обратится в суд за принудительным взысканием налогов. Далее долг будут взыскивать судебные приставы, которые могут принять ограничительные меры: например, заблокировать банковский счет должника или арестовать и принудительно реализовать его имущество.

Пресс-служба ИФНС России по

г. Сургуту Ханты-Мансийского

автономного округа – Югры

Налогоплательщики, желающие перейти на упрощенную систему налогообложения или прекращающие по ней деятельность, уведомляют об этом налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя. Чтобы связанные с применением УСН документы можно было подать в любую инспекцию независимо от места регистрации, было доработано соответствующее программное обеспечение.

Такая возможность реализована в отношении следующих форм документов:

• уведомления о переходе на УСН (форма № 26.2-1) (КНД 1150001),
• сообщения об утрате права на применение УСН (форма № 26.2-2) (1150003),
• уведомления об отказе от применения УСН (форма № 26.2-3) (КНД 1150002),
• уведомления об изменении объекта налогообложения (форма № 26.2-6) (КНД 1150016),
• уведомления о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась УСН (форма № 26.2-8) (КНД 1150024).

Соответствующие разъяснения доведены по системе налоговых органов письмом ФНС России 24.11.2021 № СД-4-3/163732.

Пресс-служба ИФНС России по

г. Сургуту Ханты-Мансийского

автономного округа – Югры

В соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 16.11.2021 № 1951 с 1 января 2022 года установлен предельный размер базы для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Предельная величина базы по взносам на обязательное пенсионное страхование составит 1 565 000 рублей, по взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — 1 032 000 рублей.

Пресс-служба ИФНС России по

г. Сургуту Ханты-Мансийского

автономного округа – Югры

УФНС России по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре информирует о проведении онлайн-конференции на тему: «Практика контроля применения специальных налоговых режимов (УСН, ПСН, ЕСХН, НПД) в Ханты-Мансийском автономном округе – Югре, типичные ошибки и нарушения», которая состоится 10.12.2021, время проведения  11.00 в режиме онлайн на платформе СБИС по ссылке  https://w.sbis.ru/webinar/praktikausn.

Подать заявку на участие в публичном обсуждении можно по телефону: 8(3467)39-46-08; 8(3467)39-46-31.

Участникам публичных обсуждений предоставлена возможность направить интересующие вопросы по заявленной теме по электронной почте: public.r8600@tax.gov.ru не позднее 03.12.2021. Обращаем внимание, что после завершения приема вопросов данный адрес будет удален.

Кроме того, в завершении встречи слушатели смогут задать интересующие вопросы докладчикам и получить на них ответы.

По итогам проведенного мероприятия участникам публичных обсуждений необходимо пройти он-лайн анкетирование по ссылке:

https://docs.google.com/forms/d/e/1FAIpQLSfHiULV1pJMx4-z9YyGEa1lm5hB0GoaiCdFywSuyZo80g3hNA/viewform?usp=sf_link.

Налоговая служба Югры напоминает, что в инспекциях округа организован прием налогоплательщиков посредством видеоконференцсвязи (в рамках программы «Электронный операционный зал»). Данный формат приема налогоплательщиков дает возможность получить разъяснения специалистов инспекций по интересующим вопросам в режиме онлайн. Для того чтобы воспользоваться возможностью обращения в инспекцию в указанном формате, гражданам необходимо направить заявку, а также согласие на обработку персональных данных по адресу электронной почты инспекции.

Адреса электронной почты для направления заявки и согласия в территориальные налоговые органы Ханты-Мансийского автономного округа – Югры:

Межрайонная ИФНС № 1 – r8601@tax.gov.ru

Межрайонная ИФНС № 2 – r8606@tax.gov.ru

Межрайонная ИФНС № 6 – orn.r8603@tax.gov.ru

Межрайонная ИФНС № 7 – r8619@tax.gov.ru (smi.r8619@tax.gov.ru)

ИФНС по г. Сургуту – r8602@tax.gov.ru (ifns_8602@mail.ru)

Межрайонная ИФНС № 11– orn.r8617@tax.gov.ru

Одновременно напоминаем, что большинство вопросов с налоговыми органами можно решить с помощью интернет-сервисов ФНС России.

В «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц» на главной странице представлена самая важная информация – сумма налога, сколько дней осталось до его оплаты и тут же предоставлена возможность ее оплатить! Налоговые уведомления отражаются в Сервисе сразу после формирования и вам не нужно ждать доставки по почте. Оплатить налог возможно в два клика. Сделать это можно с помощью банковской карты, без комиссии. Также пользователи могут сформировать платежный документ и оплатить его в банке.

Организации и индивидуальные предприниматели могут взаимодействовать с налоговыми органами с помощью «Личного кабинета юридического лица» и «Личного кабинета индивидуального предпринимателя» и по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) в порядке официального электронного документооборота.

Также с помощью интернет-сервисов можно узнать свой ИНН, сформировать квитанцию на оплату налогов или оплатить онлайн, направить своё обращение, узнать о статусе рассмотрения своей жалобы и т.д.

Кроме того, обратиться за консультацией по налогам можно по бесплатному номеру Единого Контакт-Центра ФНС России 8-800-222-2222.

Пресс-служба ИФНС России по

г. Сургуту Ханты-Мансийского

автономного округа – Югры

2022 год станет переходным периодом в рамках реформы электронной подписи и введения машиночитаемых доверенностей. Об этом заявил начальник Управления электронного документооборота ФНС России Федор Новиков. На протяжении всего переходного периода можно будет применять сертификаты электронных подписей на сотрудников компаний без необходимости формирования и направления машиночитаемой доверенности.

Он добавил, что совместно с бизнесом также подготовлены точечные правки в закон об электронной подписи. Они призваны устранить ряд ограничений в отношении вопросов доверия, использования автоматизированных электронных подписей и признания электронных подписей иностранных государств.

Для создания инфраструктуры применения машиночитаемых доверенностей ФНС России еще в сентябре 2021 года запустила эксперимент на базе распределенного реестра. «Эта технология позволяет оперативно уведомлять всех участников сети об изменениях, происходящих с доверенностью, и не прикладывать саму доверенность к каждому документу. В эксперименте в качестве владельцев узлов принимают участие операторы электронного документооборота, банки, электронная торговая площадка и Федеральное казначейство. Создание сети позволит не только обеспечить оперативность получения информации, но и сформирует единую технологию проверки полномочий подписанта», - пояснил Федор Новиков.

В следующем году планируется создать институт операторов электронного документооборота, определить правила хранения, конвертации электронных документов, а также создания электронной копии бумажного документа. Также продолжатся работы по утверждению форматов востребованных бизнесом документов. Сеть обмена машиночитаемыми доверенностями будет пополняться участниками с последующим внедрением в промышленную эксплуатацию.

Концепция развития электронного документооборота была утверждена в конце 2020 года. За это время ФНС России совместно с представителями бизнеса и иными органами власти разработаны три документа. Их объединяет одна цель – сформировать для участников процесса понятные правила работы с электронными документами. В разработанных документах описаны процессы создания новых форматов, передачи электронных документов между контрагентами и взаимодействия между собой операторов электронного документооборота. Ознакомиться с документами можно на страничке проекта.

В 2021 году введены в эксплуатацию два сервиса для расчета экономического эффекта и по выбору сценария при внедрении ЭДО в компании. До конца года планируется запустить еще один - по визуализации электронных документов. Его целевой аудиторией станут небольшие компании, которые не имеют собственных программных средств, добавил Федор Новиков.

Отдельный сервис разработан для операторов электронного документооборота. Он должен помочь им решить вопрос взаимодействия друг с другом.

«Большая работа ведется по разработке и утверждению форматов электронных документов. Уже используется формат электронной доверенности при взаимодействии с налоговыми органами. В ближайшее время планируются к утверждению форматы договора, транспортной накладной, заказа-наряда, сопроводительной ведомости, акта сверки и еще ряда документов. Это позволит компаниям автоматизировать большее число своих процессов, что снизит затраты на их сопровождение и повысит скорость принятия решения», - пояснил представитель ФНС России.

Пресс-служба ИФНС России по

г. Сургуту Ханты-Мансийского

автономного округа – Югры

На сайте ФНС России в формате открытых данных размещены сведения организаций за 2020 год о суммах недоимки и задолженности по пеням и штрафам (по каждому налогу и сбору, страховому взносу), а также о штрафах за налоговые правонарушения в 2020 году.

Эти сведения также размещены в сервисе «Прозрачный бизнес» в карточке компании. Там же в разделах «Сведения о суммах недоимки и задолженности по пеням и штрафам», «Налоговые правонарушения», «Среднесписочная численность работников организации», «Уплаченные налоги и сборы (без учета сумм налогов (сборов), уплаченных в связи с ввозом товаров на таможенную территорию Евразийского экономического союза и сумм налогов, уплаченных налоговым агентом)», «Суммы доходов и расходов по данным бухгалтерской отчетности организации» можно получать сведения в виде графиков, что позволяет ознакомиться с информацией за три предшествующих года.

Пресс-служба ИФНС России по

г. Сургуту Ханты-Мансийского

автономного округа – Югры

В рамках смешанной российско-греческой комиссии по экономическому, промышленному и научно-техническому сотрудничеству руководитель Федеральной налоговой службы Даниил Егоров и руководитель Независимого агентства государственных доходов Греции Георгиос Пицилис подписали Меморандум о взаимопонимании по техническому сотрудничеству в области налогового администрирования.

Меморандум стал результатом полугодового сотрудничества Федеральной налоговой службы и Независимого агентства государственных доходов Греции. Взаимодействие между налоговыми администрациями началось по итогам договоренностей, достигнутых на встрече премьер-министра Греции Кириакоса Мицотакиса с премьер-министром Российской Федерации Михаилом Мишустиным 24-25 марта 2021 года.

В 2021 году представители ФНС России в режиме видеоконференции провели несколько встреч с греческими коллегами, в рамках которых стороны поделились последними достижениями в области цифровизации налогового администрирования. ФНС России представила свои решения в части автоматизированной системы контроля НДС, онлайн-ККТ, налогообложения самозанятых, интерактивных сервисов.

Греческие коллеги представили платформу «MyDATA» для сбора сведений о доходах и расходах налогоплательщиков в электронном виде. Также они поделились опытом применения технологий для контроля сбора налогов с доходов от электронной коммерции.  В частности, речь идет о цифровом решении «Short-term Property Registry», которое позволяет сообщать о сдаче в аренду своего имущества через интернет-платформы.

Пресс-служба ИФНС России по

г. Сургуту Ханты-Мансийского

автономного округа – Югры

Управление напоминает о продлении регионального конкурса сочинений среди учащихся 6 – 11 классов средних общеобразовательных школ, средне-специальных, профессиональных и высших учебных заведений  Ханты – Мансийского автономного округа – Югры «Уплата налогов – правило жизни». Прием работ продлен до 20 декабря 2020 года.

Конкурс организован с целью привлечения внимания юного поколения к развитию налоговой системы Российской Федерации, воспитания налогового правосознания подрастающего поколения Ханты-Мансийского автономного округа – Югры, формирования положительного отношения молодежи к налоговой политике государства, а также формирования устойчивого понимания у юных граждан Югры важности своевременного исполнения обязанности по уплате имущественных налогов.

Налоговая служба Югры обращается к учащимся учебных заведений округа принять участие в конкурсе сочинений, в которых отразить собственные  позиции:

–    о  важности налогообложения для общества

–    о  деятельности Федеральной налоговой службы

–    о  личном отношении к налоговым органам

–    о собственном видении дальнейшего развития налоговой службы Российской Федерации

–    о важности уплаты имущественных налогов для нас

–   предложения и идеи о том, как уплату налогов сделать правилом жизни граждан Югры

Конкурс проводится по трем категориям участников:

–   учащиеся 6 – 8 классов

–   учащиеся 9 – 11 классов

–   учащиеся средне-специальных, профессиональных и высших учебных заведений

Оцениваться работы участников будут членами Организационного комитета конкурса, в состав которого входит руководитель Управления О.А. Литова, представители Управления, а также член Общественного совета при УФНС России по Ханты – Мансийскому автономному округу – Югре – исполнительный директор регионального отделения общероссийской общественной организации «Опора России» В.А. Хандажевская.

Сочинение можно направить на рассмотрение конкурсной комиссии по электронному адресу r8600@tax.gov.ru или почтовым отправлением на адрес:  628011, г. Ханты – Мансийск, ул. Дзержинского, дом 2, УФНС России по Ханты – Мансийскому автономному округу – Югре, с визой «На конкурс сочинений».

Итоги конкурса будут подведены не позднее 29 декабря 2021 года, на основании решения конкурсной комиссии победителям будут вручены дипломы!

Пресс-служба ИФНС России по

г. Сургуту Ханты-Мансийского

автономного округа – Югры

Заработная плата, выплаченная сотрудникам из сумм субсидии на нерабочие дни, полученной работодателем согласно постановлению Правительства РФ от 07.09.2021 № 1513, освобождается от обложения НДФЛ. Президент Владимир Путин подписал соответствующий Федеральный закон от 29.11.2021 № 382-ФЗ, вносящий изменения в статью 217 НК РФ.

При этом размер освобождаемого дохода по каждому работнику не должен превышать 12 792 рубля, что составляет один МРОТ.

Обращаем внимание, что указанное освобождение производится однократно.

Пресс-служба ИФНС России по

г. Сургуту Ханты-Мансийского

автономного округа – Югры

Доходы от продажи имущества, полученные с 2021 года членом семьи с двумя и более детьми (в том числе усыновленными), освобождаются от обложения НДФЛ. Президент Владимир Путин подписал соответствующий Федеральный закон от 29.11.2021 № 382-ФЗ.

Это положение применяется вне зависимости от срока нахождения указанного имущества в собственности у гражданина. Ключевым условием освобождения от уплаты НДФЛ является то, что до 30 апреля следующего года налогоплательщик должен приобрести другое жилое имущество, которое превышает по площади или размеру кадастровой стоимости ранее проданный объект.

Данное нововведение распространяется и на случаи, когда доход от продажи имущества получает несовершеннолетний ребенок из указанной семьи.

Пресс-служба ИФНС России по

г. Сургуту Ханты-Мансийского

автономного округа – Югры

Налогоплательщики, желающие перейти на упрощенную систему налогообложения или прекращающие по ней деятельность, уведомляют об этом налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя ИП. Чтобы связанные с применением УСН документы можно было подать в любую инспекцию независимо от места регистрации, было доработано соответствующее программное обеспечение.

Такая возможность реализована в отношении следующих форм документов:

• уведомления о переходе на УСН (форма № 26.2-1) (КНД 1150001),
• сообщения об утрате права на применение УСН (форма № 26.2-2) (1150003),
• уведомления об отказе от применения УСН (форма № 26.2-3) (КНД 1150002),
• уведомления об изменении объекта налогообложения (форма № 26.2-6) (КНД 1150016),
• уведомления о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась УСН (форма № 26.2-8) (КНД 1150024).

Соответствующие разъяснения доведены по системе налоговых органов письмом ФНС России 24.11.2021 № СД-4-3/16373@.

Пресс-служба ИФНС России по

г. Сургуту Ханты-Мансийского

автономного округа – Югры

ИФНС России по г. Сургуту Ханты-Мансийского автономного округа – Югры информирует, что в соответствии с п. 1 ст. 346.43 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Налогового кодекса) патентная система налогообложения (далее – ПСН) применяется индивидуальными предпринимателями наряду с иными режимами налогообложения, предусмотренными законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

На основании пп. 1 п. 3.1 ст. 346.21 и пп. 1 п. 1.2 ст. 346.51 Налогового кодекса налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения (далее – УСН) и выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, и налогоплательщики ПСН уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации.

При этом сумма соответствующего налога может быть уменьшена на сумму указанных страховых платежей, но не более чем на 50 процентов.

Индивидуальные предприниматели, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму соответствующего налога на уплаченные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование в размере, определенном в соответствии с п. 1 ст. 430 Налогового кодекса.

Согласно п. 8 ст. 346.18 Налогового кодекса налогоплательщики, применяющие УСН и перешедшие по отдельным видам деятельности на уплату налога, уплачиваемого в связи с применением ПСН, в соответствии с гл. 26.5 Налогового кодекса ведут раздельный учет доходов и расходов по разным специальным налоговым режимам. В случае невозможности разделения расходов при исчислении налоговой базы по налогам, исчисляемым по разным специальным налоговым режимам, эти расходы распределяются пропорционально долям доходов в общем объеме доходов, полученных при применении указанных специальных налоговых режимов.

Учитывая изложенное, в аналогичном порядке следует распределять суммы уплачиваемых страховых взносов. В случае невозможности разделения расходов на уплату страховых взносов по УСН и ПСН их распределение производится пропорционально размеру доходов в общем объеме доходов, полученных при применении указанных специальных налоговых режимов.

В этой связи в случае, если индивидуальный предприниматель совмещает ПСН и УСН и использует труд наемных работников в рамках обоих специальных налоговых режимов, то индивидуальному предпринимателю следует распределять по каждому применяемому специальному налоговому режиму уплаченные страховые взносы, как за себя, так и за работников для последующего уменьшения сумм налогов по ПСН и УСН.

Письмо от 30.11.2021 № СД-4-3/16722@ «О порядке уменьшения суммы налога по патентной системе налогообложения и упрощенной системе налогообложения на уплаченные страховые взносы».

Пресс-служба ИФНС России по

г. Сургуту Ханты-Мансийского

                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                        автономного округа – Югры

О применении патентной системы налогообложения

ИФНС России по г. Сургуту Ханты-Мансийского автономного округа – Югры информирует, по вопросу применения патентной системы налогообложения (далее – ПСН).

1. По вопросу о перерасчете стоимости патента до момента начала его действия в случае изменения размера потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода (далее – ПВГД) законом субъекта Российской Федерации.

На основании пункта 7 статьи 346.43 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) законами субъектов Российской Федерации устанавливаются размеры ПВГД по видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется ПСН.

В соответствии с пунктом 2 статьи 346.48 Кодекса установленный на календарный год законом субъекта Российской Федерации размер ПВГД применяется в следующем календарном году (следующих календарных годах), если он не изменен законом субъекта Российской Федерации.

Согласно пункту 1 статьи 5 Кодекса акты законодательства о налогах вступают в силу не ранее чем по истечении одного месяца со дня их официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу, за исключением случаев, предусмотренных указанной статьей.

Пунктом 2 статьи 346.45 Кодекса установлено, что индивидуальный предприниматель (далее – ИП) подает заявление на получение патента не позднее чем за 10 дней до начала применения ПСН. Ограничение периода, с которого может подаваться указанное заявление, Кодексом не установлено.

Также пунктом 3 статьи 346.45 Кодекса предусмотрено, что налоговый орган обязан в течение пяти дней со дня получения заявления выдать ИП патент или уведомить его об отказе в выдаче патента.

Таким образом, налоговый орган при выдаче патента на право применения ПСН рассчитывает сумму налога по нему исходя из действующего на момент начала действия такого патента размера ПВГД.

В этой связи, в случае, если ИП в течение текущего календарного года до принятия закона субъекта Российской Федерации, устанавливающего размеры ПВГД на следующий календарный год, подает заявление на получение патента, начало действия которого наступает в следующем календарном году, налоговый орган обязан выдать или направить ему патент с учетом действующего размера ПВГД.

В то же время в случае изменения законом субъекта Российской Федерации размера ПВГД сумма налога по выданным патентам, начало действия которых не наступило, должна быть пересчитана налоговым органом с последующей выдачей новых патентов с уточненной суммой налога.

Пример № 1:

ИП подал заявление на получение патента 10.11.2021 на период с 01.01.2022 по 31.12.2022.

Налоговый орган выдал ИП патент на право применения ПСН 15.11.2021.

При этом 29.11.2021 принят закон субъекта Российской Федерации, в котором размер ПВГД на следующий календарный год по виду деятельности, в отношении которого ИП получил патент, изменился.

Таким образом, налоговый орган должен пересчитать сумму налога по патенту с учетом нового размера ПВГД и выдать или направить новый патент ИП. Такой патент рекомендуется направить до даты начала его действия.

При этом в случае, если ИП подал заявление на получение патента, действие которого начинается в следующем календарном году, и в субъекте Российской Федерации принят, но не вступил в силу закон, устанавливающий размер ПВГД на следующий календарный год, налоговый орган рассчитывает стоимость патента исходя из размера ПВГД, установленного не вступившим в силу законом субъекта Российской Федерации.

Пример № 2:

ИП подал заявление на получение патента 20.12.2021 на период с 01.01.2022 по 31.12.2022.

При этом 15.11.2021 принят закон субъекта Российской Федерации, по которому размер ПВГД на следующий календарный год по виду деятельности, в отношении которого ИП подал заявление на получение патента, изменился.

В этой связи налоговый орган рассчитывает сумму налога по патенту исходя из размера ПВГД, который будет действовать на момент начала действия такого патента.

2. По вопросу о возможности перерасчета стоимости патента в случае уменьшения в налоговом периоде размера ПВГД законом субъекта Российской Федерации, имеющим обратную силу.

На основании пункта 1 статьи 346.49 Кодекса налоговым периодом при применении ПСН признается календарный год, если иное не установлено пунктами 1.1, 2 и 3 данной статьи.

В соответствии с пунктом 1.1 указанной статьи Кодекса в 2021 году налоговым периодом признается календарный месяц, если иное не предусмотрено пунктом 2 названной статьи Кодекса.

Пунктом 2 статьи 346.49 Кодекса установлено, что, если патент выдан на срок менее календарного года, налоговым периодом признается срок, на который выдан патент.

Согласно пункту 4 статьи 5 Кодекса акты законодательства о налогах и сборах, отменяющие налоги, сборы и (или) страховые взносы, снижающие налоговые ставки, размеры сборов и (или) тарифы страховых взносов, устраняющие обязанности налогоплательщиков, плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов, налоговых агентов, их представителей или иным образом улучшающие их положение, могут иметь обратную силу, если прямо предусматривают это.

В этой связи в случае уменьшения в периоде действия патента размера ПВГД законом субъекта Российской Федерации, предусматривающим обратную силу, налоговый орган обязан пересчитать сумму налога по ранее полученным налогоплательщиками патентам и выдать или направить им новый патент с уточненной суммой налога.

Пример:

ИП получил патент на право применения ПСН. Патент действует с 01.01.2021 по 31.12.2021.

При этом законом субъекта Российской Федерации от 01.07.2021 уменьшен размер ПВГД. В законе предусмотрено, что его действие распространяется на правоотношения, возникшие с 01.01.2021.

В данной ситуации налоговый орган пересчитывает сумму налога по данному патенту с учетом нового размера ПВГД, установленного законом субъекта Российской Федерации.

3. По вопросу о возможности перерасчета стоимости патента в случае увеличения в налоговом периоде размера ПВГД законом субъекта Российской Федерации.

Согласно пункту 1 статьи 346.51 Кодекса налог, уплачиваемый в связи с применением ПСН, исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.

На основании пункта 1 статьи 346.48 Кодекса налоговая база определяется как денежное выражение ПВГД, в отношении которого применяется ПСН в соответствии с главой 26.5 Кодекса, устанавливаемого на календарный год законом субъекта Российской Федерации.

В соответствии с пунктом 7 статьи 346.43 Кодекса законами субъектов Российской Федерации устанавливаются размеры ПВГД по видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется ПСН.

Пунктом 2 статьи 5 Кодекса предусмотрено, что акты законодательства о налогах и сборах, устанавливающие новые налоги, сборы и (или) страховые взносы, повышающие налоговые ставки, размеры сборов и (или) тарифы страховых взносов, устанавливающие или отягчающие ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах, устанавливающие новые обязанности или иным образом ухудшающие положение налогоплательщиков, плательщиков сборов и (или) плательщиков страховых взносов, а также иных участников отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах, обратной силы не имеют.

При этом в соответствии с пунктом 3 статьи 6 Кодекса признание нормативного правового акта не соответствующим Кодексу осуществляется в судебном порядке, если иное не предусмотрено Кодексом. Правительство Российской Федерации, а также иной орган исполнительной власти или исполнительный орган местного самоуправления, принявшие указанный акт, либо их вышестоящие органы вправе до судебного рассмотрения отменить этот акт или внести в него необходимые изменения.

Таким образом, законы субъектов подлежат применению до момента их признания несоответствующими Кодексу в судебном порядке согласно пункту 3 статьи 6 Кодекса.

4. По вопросу о возможности отказа ИП от полученного патента до даты постановки на учет в качестве налогоплательщика, применяющего ПСН (до даты начала действия патента).

Согласно пункту 1 статьи 346.45 Кодекса документом, удостоверяющим право на применение ПСН, является патент на осуществление одного из видов предпринимательской деятельности (если иное не предусмотрено подпунктом 5 пункта 8 статьи 346.43 Кодекса), в отношении которого законом субъекта Российской Федерации введен ПСН.

В соответствии с пунктом 1 статьи 346.46 Кодекса постановка на учет ИП в качестве налогоплательщика, применяющего ПСН, осуществляется налоговым органом, в который он обратился с заявлением на получение патента, на основании указанного заявления в течение пяти дней со дня его получения.

Датой постановки ИП на учет в налоговом органе по основанию, предусмотренному указанным пунктом, является дата начала действия патента.

Таким образом, ИП признается налогоплательщиком, применяющим ПСН, с даты постановки на учет в указанном качестве (с даты начала его действия). При этом дата получения патента и дата начала его действия могут не совпадать.

В связи с этим ИП, получивший патент, вправе до даты начала действия данного патента (до даты постановки на учет) принять решение об отказе от указанного патента, уведомив об этом налоговый орган в произвольной форме.

5. По вопросу осуществления ИП в 2021 году предпринимательской деятельности в рамках ПСН в случае исключения такого вида деятельности из перечня видов предпринимательской деятельности, в отношении которых 5 применяется ПСН, в связи с принятием в налоговом периоде соответствующего закона субъекта Российской Федерации.

В соответствии с пунктом 2 статьи 346.43 Кодекса ПСН применяется в отношении видов предпринимательской деятельности, перечень которых устанавливается законами субъектов Российской Федерации, за исключением видов деятельности, установленных пунктом 6 указанной статьи Кодекса.

Согласно положениям пунктов 7 и 8 указанной статьи Кодекса субъекты Российской Федерации вправе вводить на своей территории ПСН в отношении любых видов предпринимательской деятельности, предусмотренных Общероссийским классификатором видов экономической деятельности (далее – ОКВЭД 2) и (или) Общероссийским классификатором продукции по видам экономической деятельности (далее – ОКПД 2), а также дифференцировать виды предпринимательской деятельности, указанные в пункте 2 статьи 346.43 Кодекса, если такая дифференциация предусмотрена ОКВЭД 2 и (или) ОКПД 2.

При этом глава 26.5 Кодекса не содержит ограничений в части исключения законами субъектов Российской Федерации тех или иных видов деятельности из перечня видов предпринимательской деятельности, в отношении которых на территории данного субъекта Российской Федерации применяется ПСН.

Таким образом, законами субъектов Российской Федерации могут вноситься изменения, предусматривающие в частности дифференциацию видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется ПСН, включение (исключение) определенных видов предпринимательской деятельности.

Пунктом 1 статьи 5 Кодекса установлено, что акты законодательства о налогах вступают в силу не ранее чем по истечении одного месяца со дня их официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу, за исключением случаев, предусмотренных указанной статьей.

На основании пункта 2 статьи 346.49 Кодекса, если патент выдан на срок менее календарного года, налоговым периодом признается срок, на который выдан патент.

В этой связи в случае, если, например, в 2021 году законом субъекта Российской Федерации изменяется перечень видов предпринимательской деятельности, в отношении которых на территории субъекта Российской Федерации применяется ПСН, то выданные патенты, действие которых по исключенным видам деятельности уже началось, продолжают действовать до окончания срока их действия, указанного в таких патентах.

Пример № 1:

ИП подал заявление на получение патента 15.01.2021 по определенному виду предпринимательской деятельности со сроком действия с 01.02.2021 по 31.08.2021.

Налоговый орган выдал патент на право применения ПСН 19.01.2021.

При этом 01.04.2021 законом субъекта Российской Федерации данный вид деятельности исключен из перечня видов деятельности, в отношении которых применяется ПСН.

Поскольку на момент вступления в силу закона субъекта Российской Федерации действие патента уже началось, ИП вправе осуществлять указанную в патенте деятельность в рамках ПСН до окончания действия такого патента.

Пример № 2:

ИП подал заявление на получение патента 18.01.2021 по определенному виду предпринимательской деятельности со сроком действия с 01.03.2021 по 31.08.2021.

При этом с 01.02.2021 вступает в силу закон субъекта Российской Федерации, по которому указанный ИП вид деятельности исключен из перечня видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется ПСН.

В этой связи налоговый орган отказывает ИП в выдаче патента в связи с несоответствием в заявлении на получение патента вида предпринимательской деятельности перечню видов предпринимательской деятельности, в отношении которых на территории субъекта Российской Федерации в соответствии со статьей 346.43 Кодекса введена ПСН (подпункт 1 пункта 4 статьи 346.45 Кодекса).

Пресс-служба ИФНС России по

г. Сургуту Ханты-Мансийского

автономного округа – Югры

С 2022 года вводится заявительный порядок предоставления льгот по налогу на имущество организаций (далее - налог). Форма соответствующего заявления утверждена приказом ФНС России от 09.07.2021 № ЕД-7-21/646@. Указанный порядок распространяется на российские организации, имеющие право на налоговые льготы, установленные в отношении объектов налогообложения по налогу, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость. Для иных объектов льготы по уплате налога, как и ранее, заявляются в налоговой декларации.

НК РФ не регламентирует предельный срок для направления в налоговый орган заявления о предоставлении льготы по налогу. Кроме того, если налогоплательщик, имеющий право на налоговую льготу, не представил заявление о ее применении или об отказе от нее, то льгота, установленная законодательством о налоге, может предоставляться на основании сведений, полученных налоговым органом в соответствии с федеральными законами начиная с налогового периода, в котором у налогоплательщика возникло указанное право. Например, льгота по налогу на имущество для организаций, которым согласно Указу Президента РФ от 22.06.1993 № 939, присвоен статус государственных научных центров.

С 2023 года для обеспечения выявления недоимки по налогу налогоплательщикам будут направляться сообщения об исчисленных налоговыми органами суммах налога. Они составляются на основе информации, имеющейся у налоговых органов, в том числе результатов рассмотрения заявлений о льготе по налогу. Если на дату составления сообщения налоговый орган не обладает сведениями о предоставленной налоговой льготе, в нем будет отражена сумма налога без учета льготы. В дальнейшем налогоплательщик вправе представить пояснения и (или) документы, подтверждающие обоснованность применения налоговой льготы за период, указанный в сообщении. Однако если налоговый орган на основе полученных документов ее не предоставит, налогоплательщик несет риски предусмотренных НК РФ последствий неуплаты (неполной уплаты) в бюджет авансовых платежей по налогу, включая пени и штрафы.

НК РФ не предусматривает направление заявления о предоставлении льготы по налогу в отношении принадлежащего организации недвижимого имущества, не являющегося объектом налогообложения. Например, используемый организацией памятник истории и культуры федерального значения; здание, принадлежащее на праве оперативного управления федеральному государственному органу, в котором предусмотрена военная и (или) приравненная к ней служба, используемое для нужд обороны и обеспечения безопасности, и т.п.

Подробности читайте в статье начальника Управления налогообложения имущества ФНС России Алексея Лащёнова в журнале «Налоговая политика и практика» № 12/2021.

 Пресс-служба ИФНС России по

г. Сургуту Ханты-Мансийского

автономного округа – Югры

ФНС России разъяснила порядок уменьшения налога, уплачиваемого ИП в связи с применением патентной и упрощенной систем налогообложения, на сумму уплаченных страховых платежей (взносов) и пособий.

Так, налогоплательщики на УСН, перешедшие по отдельным видам деятельности на уплату налога, уплачиваемого в связи с применением ПСН, должны вести раздельный учет уплачиваемых страховых взносов по разным специальным налоговым режимам. Если такие расходы разделить невозможно, то их распределение производится пропорционально размеру доходов в их общем объеме, полученном при применении указанных режимов.

Например, ИП совмещает ПСН и УСН и использует труд наемных работников в предпринимательской деятельности, которая облагается налогом в рамках обоих специальных режимов. При этом общий размер доходов составил 100 тыс. рублей, из которых по УСН - 70 тыс. рублей, а по ПСН - 30 тыс. рублей. Он уплатил страховые взносы за себя и за работников в размере 10 тыс. рублей. Если указанные расходы невозможно разделить, они распределяются пропорционально доходам по указанным режимам:

• УСН: 70 % (70 000 ÷ 100 000 × 100%) или 7 тыс. рублей из 10 тыс. рублей уплаченных страховых взносов (10 000 ÷ 100% × 70%);
• ПСН: 30 % (30 000 ÷ 100 000 × 100%) или 3 тыс. рублей из 10 000 рублей уплаченных страховых взносов (10 000 ÷ 100% × 30%).

Таким образом, когда ИП совмещает ПСН и УСН и использует труд наемных работников в рамках обоих специальных режимов, ему следует распределять по каждому из них уплаченные страховые взносы как за себя, так и за сотрудников для последующего уменьшения сумм налогов по ПСН и УСН.

Пресс-служба ИФНС России по

г. Сургуту Ханты-Мансийского

автономного округа – Югры

В 2021 году ФНС России продолжила работу по созданию в субъектах РФ специализированных инспекций по управлению долгом – Долговых центров. Уже работают 27 Долговых центров, из которых 10 открыты в этом году. В дальнейшем Долговые центры появятся во всех крупных субъектах РФ с учетом специфики регионов.

При создании Долговых центров функции взыскания (урегулирования) задолженности и расчетов с бюджетом, а также отдельные функции обеспечения процедур банкротства передаются из налоговых инспекций субъекта РФ в единый центр компетенции. Централизация функций управления долгом позволила перераспределить кадровый потенциал налоговых органов с выполнения технических функций на проектную работу. Это не поменяло правил налогового администрирования налогоплательщиков, которые сохраняют место своего налогового учета.

Основные задачи, которые ставит Федеральная налоговая служба перед Долговыми центрами, это повышение эффективности урегулирования долга, минимизация образования задолженности, минимальное участие налогоплательщика при урегулировании сложившегося долга перед бюджетом РФ.

Долговыми центрами обеспечена эффективность применения мер взыскания долга 70,3%, что на 6,6 процентных пункта лучше аналогичного показателя субъектов РФ, в которых работа с долгом осуществляется децентрализованно.

Пресс-служба ИФНС России по

г. Сургуту Ханты-Мансийского

автономного округа – Югры

ФНС России разъяснила как пересчитать стоимость патента при изменении установленного в регионе размера потенциально возможного к получению ИП годового дохода (ПВГД) или перечня видов предпринимательской деятельности, для которых применяется ПСН.

Так, если в период действия патента размер ПВГД был уменьшен законом субъекта РФ, предусматривающим обратную силу, то налоговый орган обязан пересчитать сумму налога по патентам, которые налогоплательщик получил ранее, и выдать или направить ему новый патент с уточненной суммой налога.

При этом если в текущем году до принятия закона, устанавливающего размеры ПВГД в регионе на следующий год, ИП подаст заявление на получение патента, начало действия которого наступает в следующем календарном году, налоговый орган обязан выдать или направить ему патент с учетом действующего размера ПВГД. Также если, например, в 2021 году законом региона изменен перечень видов предпринимательской деятельности, в отношении которых на его территории применяется ПСН, то выданные патенты, действие которых по исключенным видам деятельности уже началось, продолжают действовать до окончания указанного в них срока действия.

Кроме того, был разъяснен вопрос о возможности отказа от патента до начала его действия. Получивший патент ИП вправе до даты начала его действия, принять решение об отказе от указанного патента, уведомив об этом налоговый орган в произвольной форме.

Соответствующие разъяснения были доведены по системе налоговых органов письмом ФНС России от 26.11.2021 № СД-4-3/16553@.

Пресс-служба ИФНС России по

г. Сургуту Ханты-Мансийского

автономного округа – Югры

2022 год станет переходным периодом в рамках реформы электронной подписи и введения машиночитаемых доверенностей. Об этом заявил начальник Управления электронного документооборота ФНС России Федор Новиков. На протяжении всего переходного периода можно будет применять сертификаты электронных подписей на сотрудников компаний без необходимости формирования и направления машиночитаемой доверенности.

Он добавил, что совместно с бизнесом также подготовлены точечные правки в закон об электронной подписи. Они призваны устранить ряд ограничений в отношении вопросов доверия, использования автоматизированных электронных подписей и признания электронных подписей иностранных государств.

Для создания инфраструктуры применения машиночитаемых доверенностей ФНС России еще в сентябре 2021 года запустила эксперимент на базе распределенного реестра. «Эта технология позволяет оперативно уведомлять всех участников сети об изменениях, происходящих с доверенностью, и не прикладывать саму доверенность к каждому документу. В эксперименте в качестве владельцев узлов принимают участие операторы электронного документооборота, банки, электронная торговая площадка и Федеральное казначейство. Создание сети позволит не только обеспечить оперативность получения информации, но и сформирует единую технологию проверки полномочий подписанта», — пояснил Федор Новиков.

В следующем году планируется создать институт операторов электронного документооборота, определить правила хранения, конвертации электронных документов, а также создания электронной копии бумажного документа. Также продолжатся работы по утверждению форматов востребованных бизнесом документов. Сеть обмена машиночитаемыми доверенностями будет пополняться участниками с последующим внедрением в промышленную эксплуатацию.

Концепция развития электронного документооборота была утверждена в конце 2020 года. За это время ФНС России совместно с представителями бизнеса и иными органами власти разработаны три документа. Их объединяет одна цель – сформировать для участников процесса понятные правила работы с электронными документами. В разработанных документах описаны процессы создания новых форматов, передачи электронных документов между контрагентами и взаимодействия между собой операторов электронного документооборота. Ознакомиться с документами можно на страничке проекта.

В 2021 году введены в эксплуатацию два сервиса для расчета экономического эффекта и по выбору сценария при внедрении ЭДО в компании. До конца года планируется запустить еще один — по визуализации электронных документов. Его целевой аудиторией станут небольшие компании, которые не имеют собственных программных средств, добавил Федор Новиков.

Отдельный сервис разработан для операторов электронного документооборота. Он должен помочь им решить вопрос взаимодействия друг с другом.

«Большая работа ведется по разработке и утверждению форматов электронных документов. Уже используется формат электронной доверенности при взаимодействии с налоговыми органами. В ближайшее время планируются к утверждению форматы договора, транспортной накладной, заказа-наряда, сопроводительной ведомости, акта сверки и еще ряда документов. Это позволит компаниям автоматизировать большее число своих процессов, что снизит затраты на их сопровождение и повысит скорость принятия решения», — пояснил представитель ФНС России.

Пресс-служба ИФНС России по

г. Сургуту Ханты-Мансийского

автономного округа – Югры

В сервисе «Узнать ИНН» на сайте ФНС России добавлена возможность поиска данных по реквизитам не только актуального, но и предыдущего паспорта заявителя.

Это позволит увеличить количество релевантных результатов при обращении к сервису.

Аналогичная технология используется в отношении запросов к видам сведений в системе межведомственного электронного взаимодействия, посредством которых сведения об ИНН представляются органам исполнительной власти.

Пресс-служба ИФНС России по

г. Сургуту Ханты-Мансийского

автономного округа – Югры

Налоговые органы с 1 ноября по 15 декабря 2021 года принимают заявления на выдачу субсидии на нерабочие дни для субъектов МСП и СОНКО в рамках Постановления Правительства РФ от 07.09.2021 № 1513 «Об утверждении Правил предоставления в 2021 году из федерального бюджета субсидий субъектам малого и среднего предпринимательства и социально ориентированным некоммерческим организациям, ведущим деятельность в муниципальных образованиях, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции».

С помощью специального сервиса «Проверка права на получение субсидии на нерабочие дни субъектам МСП и СОНКО, ведущих деятельность в отраслях российской экономики, требующих поддержки в условиях ухудшения ситуации в период распространения новой коронавирусной инфекции» на главной странице сайта ФНС России можно самостоятельно проверить соответствие заявителя установленным критериям для получения субсидии, а также сформировать и направить заявление.

Заявление может быть подано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи, через личный кабинет налогоплательщика – юридического лица или индивидуального предпринимателя, а также на бумаге по почте. По почте заявление следует направить в налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя.

Заявление будет рассмотрено в течение 5 рабочих дней. Если все условия соблюдены, ФНС России рассчитает субсидию, а Федеральное казначейство произведет выплату. О факте выплаты субсидии ФНС России проинформирует налогоплательщика по ТКС или в «Личном кабинете», или по почте по адресу места нахождения организации (согласно ЕГРЮЛ), месту жительства индивидуального предпринимателя (согласно ЕГРИП).

Важно! Если налогоплательщик получил субсидию необоснованно, то ее необходимо вернуть в бюджет.

Пресс-служба ИФНС России по

г. Сургуту Ханты-Мансийского

автономного округа – Югры

НДС, предъявленный налогоплательщику по товарам (работам, услугам), приобретенным за счет субсидий или бюджетных инвестиций, к вычету не принимается (подлежит восстановлению) на основании п.2.1. и пп.6 п.3 ст. 170 НК РФ.

Если компании предоставляются инвестиции из федерального бюджета, которые в дальнейшем перечисляются в виде займа третьим лицам, реализующим инвестиционные проекты, то суммы НДС, предъявленные этим лицам при покупке товаров (работ, услуг) принимаются к вычету в общем порядке. Поэтому положения п.2.1.и пп.6 п.3 ст. 170 НК РФ в данном случае не применяются.

Если же заем третьего лица в дальнейшем на основании дополнительного соглашения к договору займа конвертируется во вклад в уставный капитал, то ранее принятые к вычету суммы НДС по товарам (работам, услугам), приобретенным за счет заемных средств, на основании подпункта 6 пункта 3 ст.170 НК РФ подлежат восстановлению.

Разъяснения Минфина России от 26.11.2021 № 03-07-15/96173 доведены до налоговых органов письмом ФНС России от 30.11.2021 № СД-4-3/16725@.

Пресс-служба ИФНС России по

г. Сургуту Ханты-Мансийского

автономного округа – Югры

В феврале 2021 года ФНС России запустила отраслевой проект по контролю кассовой дисциплины на розничных рынках. В результате, более чем на 21% возросло количество зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей или юридических лиц и осуществляющих деятельность на территории рынков (с 121 тыс. до 147 тыс. налогоплательщиков). Более чем в два раза увеличилось количество зарегистрированной на рынках ККТ (с 80 тыс. до 164 тыс. единиц), а также в 2,3 раза возросла ежемесячная выручка (с 15 млрд рублей до 35,3 млрд рублей).

«Стоит отметить, что мы сделали упор не на контрольные мероприятия, а на разъяснительную работу. Проверки проведены в отношении менее чем 14% торговцев. При этом в большинстве случаев, более 70%, обошлись лишь предупреждением, без штрафов», - прокомментировал начальник Управления оперативного контроля ФНС России Владимир Мальцев.

Пресс-служба ИФНС России по

г. Сургуту Ханты-Мансийского

автономного округа – Югры

Федеральным законом от 02.07.2021 № 308-ФЗ «О внесении изменений в статьи 149 и 164 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» внесены дополнения в подпункт 35 пункта 3 статьи 149 Налогового кодекса Российской Федерации, согласно которым с 01.01.2022 от налогообложения налогом на добавленную стоимость освобождаются операции по реализации племенных рыб, эмбрионов и молоти, полученных от племенных рыб.

Одновременно необходимо учитывать, что в соответствии с положениями пункта 5 статьи 149 Кодекса налогоплательщик, осуществляющий операции по реализации товаров (работ, услуг), предусмотренные пунктом 3 статьи 149 НК РФ, вправе отказаться от освобождения таких операций от налогообложения налогом на добавленную стоимость.

Кроме того, данным Федеральным законом внесены уточнения в абзац шестнадцатый подпункта 1 пункта 2 статьи 164 НК РФ. Так, с 01.01.2022 при реализации форели пресноводной будет применяться ставка налога на добавленную стоимость в размере 10 процентов.

Пресс-служба ИФНС России по

г. Сургуту Ханты-Мансийского

автономного округа – Югры

В период противодействия распространению коронавирусной инфекции (CODIV-19) особо актуальны возможности получения услуг налоговых органов вне зависимости от места проживания и минимизации необходимости личного обращения в налоговую службу.

На сегодняшний день уже 133 тыс. налогоплательщиков г. Сургута пользуются "Личным кабинетом налогоплательщика для физических лиц".

С помощью сервиса ФНС России физические лица могут получать актуальную информацию из налоговой инспекции круглосуточно и без выходных, платить налоги, заполнять декларацию по форме 3-НДФЛ и отслеживать статус её проверки налоговым органом, оформлять заявления на возврат излишне уплаченного налога и просматривать информацию о принятых налоговым органом решениях о возвратах, задавать вопросы и

С помощью Личных кабинетов организации и предприниматели могут получать актуальную информацию из налоговой инспекции круглосуточно и без выходных о задолженности по налогам перед бюджетом, суммах начисленных и уплаченных налоговых платежей, наличии переплат, невыясненных платежей, проводить сверку расчетов с бюджетом, получать справки о состоянии расчётов с бюджетом, об исполнении обязанности по уплате налогов, акты сверки, запрашивать сведения и получать ответы онлайн.

Предлагаем всем, кто еще не оценил удобство использования сервисов ФНС России, подключиться к Личному кабинету налогоплательщика и оценить комфорт дистанционного взаимодействия с налоговыми органами.

Пресс-служба ИФНС России по

 г. Сургуту Ханты-Мансийского

 автономного округа – Югры

Федеральная налоговая служба продолжает реализацию проекта по вопросу проведения мероприятий по исключению недобросовестного поведения субъектами предпринимательской деятельности на рынках.

В настоящее время налоговые органы Ханты-Мансийского автономного округа – Югры проводят мероприятия по исключению недобросовестного поведения на рынках и соблюдению налогового законодательства и законодательства о применении контрольно-кассовой техники.

В ходе проведения мероприятий большое внимание уделяется информированию лиц, осуществляющих деятельность на рынке без применения контрольно-кассовой техники при наличии такой обязанности, о необходимости ее регистрации и осуществления расчетов с обязательным применением контрольно-кассовой техники.

Учитывая изложенное, налогоплательщикам необходимо не только приобрести и зарегистрировать контрольно-кассовую технику, но и ее применять, то есть фиксировать все производимые расчеты.

Следует учитывать, что статьей 14.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее – КоАП РФ) предусмотрена административная ответственность за нарушение законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники.

Важно отметить, что наложение административного штрафа не влечет за собой дальнейшее прекращение обязательств по применению контрольно-кассовой техники, следовательно, каждое выявленное неприменение контрольно-кассовой техники должно сопровождаться исправлением допущенной ошибки и формированием кассового чека коррекции на зарегистрированной контрольно-кассовой технике.

Пресс-служба ИФНС России по

 г. Сургуту Ханты-Мансийского

 автономного округа – Югры

С января 2019 года в четырех регионах нашей страны действует пилотный проект по применению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» (НПД), введенный Федеральным законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ. Граждане и ранее зарегистрированные индивидуальные предприниматели (ИП) получили возможность «выйти из тени», не опасаясь претензий налоговых органов, а предприниматели получили возможность примерить к своему бизнесу более выгодные налоговые ставки, чем УСН, ЕНВД или патент.

Наиболее интересен НПД для тех лиц, которые еще не являются индивидуальными предпринимателями. Он позволяет легализовать свою деятельность без дополнительных затрат на приобретение контрольно-кассовой техники и ведение налогового учета. Он привлекателен тем, что не требует визита в налоговую инспекцию даже для регистрации, ее можно пройти с использованием мобильного приложения «Мой налог».

Обязанности представлять налоговую отчетность нет, налог рассчитывается автоматически с помощью мобильного приложения, а ставка налога составляет всего 4% или 6%, в зависимости от категории покупателей (физические или юридические лица). У плательщиков НПД отсутствует обязанность по уплате фиксированных платежей по страховым взносам. Это один из основных вопросов, который волнует людей, которые хотят его применять – дальнейшее пенсионное обеспечение. Важно отметить, что они могут подать в органы ПФР заявление о добровольном вступлении в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию с приложением информации, подтверждающей постановку на учет в качестве плательщика НПД в налоговых органах.

Основное ограничение для применения НПД – это размер дохода, который не должен превышать 2,4 млн. рублей в год. Самозанятыми могут стать любые физические лица, которые оказывают услуги или производят товары. НПД может применяться в отношении следующих видов деятельности: – юридические консультации и ведение бухгалтерии, – услуги по перевозке пассажиров и грузов, – оказание косметологических услуг, – продажа продукции собственного производства, – сдача квартиры посуточно или на долгий срок, – фото и видео съемка на заказ, – удаленная работа через электронные площадки. Это только примеры, и данный перечень, конечно же, не является исчерпывающим.

На сегодняшний день в перечень включено 107 видов деятельности. Для регистрации в качестве самозанятого лица достаточно скачать и установить мобильное приложение «Мой налог». Скачать его можно в App Store и Google Play. Через это же приложение у самозанятых происходит и обмен информацией с ИФНС. «Мой налог» работает на мобильных телефонах, смартфонах, компьютерах и планшетах, подключённых к интернету.

Также для регистрации можно использовать кабинет налогоплательщика «Налога на профессиональный доход» на сайте ФНС России, через уполномоченные банки (например, Сбербанк), либо с помощью учетной записи Единого портала государственных и муниципальных услуг. Также стоит отметить, что при применении НПД отсутствует обязанность представлять налоговые декларации. Расчет и начисление платежей осуществляется на основании данных, которые предоставляет налогоплательщик через программу «Мой налог». Сумма налога исчисляется налоговым органом автоматически.

С каждым днем количество зарегистрированных плательщиков НПД растет, жителями города активно формируется рынок легальных продавцов и защищенных покупателей.

Пресс-служба ИФНС России по

 г. Сургуту Ханты-Мансийского

 автономного округа – Югры

Вопрос: В современном мире большинство людей, даже если не занимаются бизнесом и не ведут бухгалтерский / налоговый учет, уже знают, что такое налог на добавленную стоимость. Узнаваемая аббревиатура «НДС» встречается в кассовых чеках каждым. Многие активно участвовали в дискуссиях по поводу поднятия ставки данного налога до 20 % с 2019 года. Какие результаты можно отметить на сегодняшний день?

Ответ:

Согласно данным Минфина России (Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024 годов, документ приведен на сайте https://minfin.gov.ru по состоянию на 01.10.2021), анализ уровня налоговой нагрузки показывает, что налоговые доходы бюджетной системы (сумма поступлений всех налогов и сборов, таможенных пошлин, страховых взносов на обязательное государственное социальное страхование и прочих налоговых платежей), определяемые как процентная доля ВВП, за 2018 год от НДС составили 5,79 %, в 2019 году – 6,5 %, в 2020 – 6,73 %.

Такое увеличение позволило нивелировать снижение, обусловленное в первую очередь изменением внешнеэкономической конъюнктуры на фоне распространения новой коронавирусной инфекции по налогу на прибыль организаций, налогу на добычу полезных ископаемых и таможенным пошлинам.

Как следствие, налоговые условия в целом остались стабильными, что позволило в части бюджета обеспечить в 2020 году проведение экономической политики, ориентированной на содействие борьбе с пандемией и ее последствиями.

Вопрос: Получается, что основная роль данного налога в пополнении бюджетных средств?

Ответ:

С одной стороны, повышение собираемости доходов бюджетов способствует их мобилизации и позволяет решать бюджетные вопросы.

С другой стороны, НДС и порядок его администрирования имеет важную роль в создании справедливых конкурентных условий предпринимательской среды.

Вопрос: Каким образом НДС влияет на улучшение условий ведения бизнеса?

Ответ:

Внедрение новых информационных технологий и постепенное формирование единого информационного пространства при администрировании НДС позволяют устранить неравные конкурентные условия и способствуют перераспределению материальных ресурсов в пользу эффективных собственников и менеджеров от тех, кто получал конкурентные преимущества за счет недобросовестного поведения.

Вопрос: Как налогоплательщику понять, что его деятельность оценивается налоговым органом как недобросовестная?

Ответ:

Условно можно выделить три этапа, на которых налоговые органы информируют налогоплательщика о наличии спорных вопросов: в ходе камеральной налоговой проверки декларации по НДС, в ходе совещания в формате «круглого стола» и при принятии решения о проведении выездной налоговой проверки.

Вопрос: Можно подробнее узнать, какие «сигналы» подают налоговые органа на каждом из этапов?

Ответ:

В ходе камеральной проверки:

- Первое на что необходимо обратить внимание - это получение требования о предоставлении пояснений по пункту 3 статьи 88 НК РФ. Такое требование является сообщением, что в ходе камеральной проверки выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа. Ответ на такое требование необходимо предоставить в течение 5 рабочих дней, к нему могут быть приложены документы. Или можно сдать уточненную налоговую декларацию и откорректировать показатели с учетом сообщения налогового органа.

- Второе – продление срока камеральной проверки декларации по НДС с 2-х до 3-х месяцев; такое продление указывает, что налоговым органом установлены признаки возможного нарушения законодательства о налогах и сборах. Налогоплательщику рекомендуется максимально содействовать в разрешении всех спорных вопросов, представлять документы и информацию, которые позволили бы сделать определенный вывод об отсутствии нарушения.

В ходе совещания в формате «круглого стола» налогоплательщику прямо расскажут о тех сведениях, которыми располагает налоговый орган, выслушают его позицию, предложат самостоятельно оценить свои риски, ответят на имеющиеся вопросы, в том числе, по действующему законодательству.

И, наконец, получение решения о выездной налоговой проверки также указывает, на то, что у налогового орган есть основания полагать о наличии нарушений законодательства в проверяемый период.

Вопрос: Почему проведение выездной налоговой проверки свидетельствует о наличии у налогового органа оснований полагать о нарушениях законодательства? Статья 89 НК РФ, регламентирующая данную проверку, не содержит таких указаний.

Ответ:

Еще в ходе совещания в формате «круглого стола», когда плательщику предлагают самостоятельно оценить свои риски, обращают внимание на Концепцию системы планирования выездных проверок, утверждённую приказом ФНС России от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@ (ред. от 10.05.2012).

Данная Концепция является открытой, общедоступной и содержит как критерии самостоятельной оценки рисков для налогоплательщиков, так и структуру отбора налогоплательщиков для проведения выездных налоговых проверок.

Внимательно изучив данную Концепцию, налогоплательщик всегда сможет понять, почему налоговые органы проводят в отношении него «плотные» мероприятия налогового контроля.

Как прямо указано в Концепции, обоснованный выбор объектов для проведения выездных налоговых проверок невозможен без всестороннего анализа всей информации, поступающей в налоговые органы из внутренних и внешних источников.

А приоритетными для включения в план выездных налоговых проверок являются те налогоплательщики, в отношении которых у налогового органа имеются сведения об их участии в схемах ухода от налогообложения или схемах минимизации налоговых обязательств, и (или) результаты проведенного анализа финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщика свидетельствуют о предполагаемых налоговых правонарушениях.

Именно поэтому принятие решения о проведении выездной налоговой проверки свидетельствует о том, что налогоплательщик соответствует одному, а чаще, нескольким критериям, что, как правило, связано с нарушениями законодательства.

Вопрос: Получается, что данная концепция для законопослушного  налогоплательщика позволяет максимально уменьшить вероятность проведения выездной проверки?

Ответ:

Конечно. Систематическое проведение самостоятельной оценки рисков по результатам финансово-хозяйственной деятельности позволит налогоплательщику своевременно оценить налоговые риски и, при необходимости, уточнить свои налоговые обязательства.

Для налоговых органов ее применение ведет к формированию единого подхода к планированию выездных налоговых проверок, стимулированию налогоплательщиков в части соблюдения законодательства о налогах и сборах, и повышению налоговой грамотности и дисциплины налогоплательщиков.

Вопрос: Тогда поясните, в чем разница для налогоплательщика между самостоятельным уточнение налоговых обязательств и доначислением по результатам налоговой проверки?

Ответ:

Здесь существенное значение имеет, назначена выездная проверка или нет.

Предоставление уточненной налоговой декларации регламентировано статьей 81 НК РФ, где в пункте 4 установлено, что налогоплательщик освобождается от ответственности при соблюдении совокупности следующих условий:

- такая декларация представлена до момента, когда налогоплательщик узнал об обнаружении налоговым органом неотражения или неполноты отражения сведений в налоговой декларации, а также ошибок, приводящих к занижению подлежащей уплате суммы налога;

- такая декларация представлена до назначении выездной налоговой проверки по данному налогу за данный период;

- до представления уточненной налоговой декларации налогоплательщик уплатил недостающую сумму налога и соответствующие ей пени.

Отсюда прямо видно, что если налоговым органом не обнаружено нарушение, а в соответствии с подпунктом 12 пункта 3 статьи 100 НК РФ документально подтвержденные факты нарушений законодательства о налогах и сборах указываются в акте налоговой проверки, то есть акт по результатам камеральной проверки не получен налогоплательщиком (Письмо ФНС России от 21.02.2018 № СА-4-9/3514@)  и выездная проверка не назначена, то у налогоплательщика имеется возможность быть освобожденным от ответственности, а значит штрафные санкции по статье 122 НК РФ не будут начислены.

Вопрос: Получается, если нарушение выявлено налоговым органом или назначена выездная налоговая проверка, то для налогоплательщика нет смысла самостоятельно устранять нарушения законодательства, ведь освобождения от ответственности не предусмотрено?

Ответ:

Не совсем так. Так как налоговые органы нацелены на стимулирование налогоплательщиков в части соблюдения законодательства о налогах и сборах и повышения налоговой дисциплины, то при самостоятельном уточнении налоговых обязательств налогоплательщик может рассчитывать на ряд преференций, таких как:

- привлечение к ответственности по пункту 1 статьи 122 НК РФ (неумышленное нарушение), а не по пункту 3 данной статьи (умышленное нарушение), что предусматривает начисление штрафных санкций в два раза меньше - 20 %, а не 40% (отмечает, квалификация нарушения оценивается в совокупности с иными  обстоятельствами, установленными в ходе налоговой проверки);

- рассмотрение данного обстоятельства в качестве смягчающего налоговую ответственность, что влечет снижение штрафных санкций не менее, чем в 2 раза;

- значительное уменьшение размера пени за нарушение сроков уплаты налогов, ведь они начисляются за каждый день, а значит, на дату вынесения решения по результатам проверки, могут составлять существенную сумму, с учетом размера недоимки.

Вопрос: Правильно ли понимаю, что самостоятельное уточнение налоговых обязательств до назначения выездной проверки или после влечет для налогоплательщика только разницу в штрафных санкциях?

Ответ:

Прежде всего, это влечет решение вопроса об отнесении его к приоритетным налогоплательщикам для включения в план выездных налоговых проверок и, как следствие, ее назначение или нет.

Давайте на примере статистических данных рассмотрим, насколько важно может быть для налогоплательщика исключить в своей деятельности соответствие критериям   оценки рисков для включения в план выездных проверок, в том числе «выйти» из соответствия приоритетным налогоплательщикам.

За 9 месяцев 2021 года ИФНС России по г. Сургуту Ханты-Мансийского автономного округа – Югры завершено 24 выездных налоговых проверок, по результатам которых доначислено 713 435 тыс. руб., в том числе 486 842 тыс. руб. - недоимка без учета штрафов и пени.

В отношении 18 налогоплательщиков из 24 (75 %) вменяемые нарушения подтвердились полностью, а также выявлены другие нарушения, доначислено (или уточнено) от 100 % до 300 % от предполагаемых сумм.

Таким образом, только 1 из 4 налогоплательщиков имел возможность частично документально подтвердить отсутствие нарушения и только 1 из 24 – полностью, но, тем не менее, иные нарушения, которые не могли быть установлены в ходе камеральной проверки, выявлены у него в ходе выездной проверки.

Если бы такие плательщики представили документы ранее, на стадии предоставления пояснений или на совещании в формате «круглого стола», то, вероятно, они могли избежать включения в план выездных проверок.

Вопрос: Статистика, конечно, интересная и может дать многим налогоплательщикам «пищу» для размышления. Но что осталось не ясным, так это роль введенной в 2017 году нормы статьи 54.1 Налогового кодекса. Что можно сказать об этом?

Ответ:

Положения статьи 54.1 НК РФ имеют самое непосредственное отношение к приведенной статистке. Так, из указанных 24 выездных проверок, завершенных за 9 месяцев 2021 года, только 1 проверка инициировалась без признаков нарушения положений статьи 54.1 НК РФ, а 23 выездные проверки инициировались с признаками нарушения положений данной нормы и из них только по 1 налогоплательщику доказательственная база нарушения статьи 54.1 НК РФ признана недостаточной для вменения предполагаемых нарушений, что составляет 4,3 % в количественном выражении.

Предупреждая вопрос о том, почему 95,7 % проверок проводились по нарушениям положений статьи 54.1 Налогового кодекса, отмечу:

- данная норма закрепляет пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов, что прямо следует из ее названия,

- нарушения таких пределов носят в основном умышленный характер и связаны участием  в незаконных схемах ухода от налогообложения или схемах минимизации налоговых обязательств,

что относит таких налогоплательщиков к категории приоритетных для включения в план выездных налоговых проверок в соответствии с Концепцией системы их планирования (приказ ФНС России от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@ (ред. от 10.05.2012).

Таким образом, нарушение положений статьи 54.1 НК РФ автоматически приводит к повышению вероятности проведения выездной проверки при отсутствии самостоятельного уточнения. 

Вопрос: Какие еще последствия, кроме налоговых доначислений, влечет для налогоплательщиков выездной налоговый контроль.

Ответ:

Самыми очевидными последствиями является установление признаков составов уголовных преступлений, в частности, статей 198, 199 УК РФ за уклонение от уплаты налогов, сборов в крупном/особо крупном размере.

Справочно.

Статья 198. Уклонение физического лица от уплаты налогов, сборов и (или) физического лица - плательщика страховых взносов от уплаты страховых взносов

Статья 199. Уклонение от уплаты налогов, сборов, подлежащих уплате организацией, и (или) страховых взносов, подлежащих уплате организацией - плательщиком страховых взносов

Крупным размером для физических лиц является сумма налогов, сборов, страховых взносов, превышающая за период в пределах трех финансовых лет подряд 2 700 тыс. руб. (два миллиона семьсот тысяч рублей), а особо крупным размером - сумма, превышающая за период в пределах трех финансовых лет подряд 30 500 тыс. руб.  (тринадцать миллионов пятьсот тысяч рублей).

Для организаций крупным размером признается сумма налогов, сборов, страховых взносов, превышающая за период в пределах трех финансовых лет подряд 15 000 тыс. руб. (пятнадцать миллионов рублей), а особо крупным размером - сумма, превышающая за период в пределах трех финансовых лет подряд, 45 000 тыс. руб. (сорок пять миллионов рублей).

В связи с чем, в состав проверяющей группы выездной проверки в основном включаются сотрудники правоохранительных органов.

Вопрос: Получается, что проведение совместных мероприятий налогового контроля с сотрудниками правоохранительных оврагов отличает выездной контроль от иных мероприятий?

Ответ:

Действительно, более активного участия в работе налоговых органов, чем на стадии проведения выездной налоговой проверки, сотрудники правоохранительных органов, по моему мнению,  не принимают.

Благодаря такой совместной работе обеспечивается качество и полнота проводимых мероприятий. Имея разные полномочия и принципы работы, тем не менее, в рамках совместной проверки мы работаем на один результат – выявить нарушение, которое повлекло уклонение налогоплательщика от уплаты налогов, сборов, страховых взносов.  

Вопрос: Что дает налоговым органам такая совместная работа? Что можно отметить?

Ответ:

Мы очень признательны нашим «соучастникам» проверяющих групп за совместные мероприятия в ходе проверок и содействие в доказывании умысла на совершение налогового правонарушения.

И еще, что хотелось бы отметить, это расширение составов уголовных преступлений, выявляемых из материалов налоговых проверок.

Если ранее это были в основном уже указанные составы статьей 198, 199 УК РФ, то в 2020- 2021 году это:

- 199.2 УК РФ Сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов, сборов, страховых взносов;

- 187 УК РФ Неправомерный оборот средств платежей;

- 172 УК РФ Незаконная банковская деятельность.

Вопрос: В чем, полагаете, будет дальнейшая роль НДС в «обелении» предпринимательской среды? Есть ли какие-то предпосылки к развитию администрирования данного налога, влекущие создание справедливых конкурентных условий в бизнесе?

Ответ:

Как уже отмечает Минфин России одним из результатов для создания справедливой конкурентной среды и сокращения теневого сектора является запуск с июля 2021 года национальной системы прослеживаемости товаров, обеспечивающей контроль за оборотом товаров на всех этапах от ввоза до реализации в розничном звене.

С 01 июля 2021 года действует новая форма счета-фактуры, в которой для системы прослеживаемости товаров ввели новые графы (12, 12а и 13), где отражают единицу измерения товара, который подлежит прослеживаемости, и его количество (утв. Постановлением Правительства РФ от 02.04.2021 № 534).

С учетом этого обновлена отчетность по НДС, бланки скорректированы со сведениями из книги покупок, книги продаж и журнала учета выставленных и полученных счетов-фактур (Приказ ФНС России от 26.03.2021 № ЕД-7-3/228@). Отчетность по новой форме НДС должна быть сдана не позднее 25 октября 2021 года.

Администрирование НДС поможет в реализации данной системы, но результаты от ее внедрения нам еще только предстоит получить.

Вопрос: Полагаете, что с введением системы прослеживаемости количество выявленных налоговых правонарушений увеличится? В общем, законодательство идет к ужесточению ответственности за налоговые нарушения?

Ответ:

Можно сказать, что законодательство идет к предупреждению совершения налоговых правонарушений, их быстрому выявлению и неотвратимости от возмещения ущерба бюджету.

Более открытому, но и «жесткому» администрированию в налоговой сфере, что должно повышать налоговую грамотность и дисциплину налогоплательщиков, сопутствует гуманизация в уголовной сфере. Так, Федеральным законом от 15.10.2020 № 336-ФЗ («О внесении изменения в статью 28.1 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации») из статьи 28.1 УПК РФ исключены слова «до назначения судебного заседания» тем самым установлен такой порядок, в соответствии с которым прекращение уголовного преследования за налоговые преступления допускается не только в тех случаях, когда ущерб полностью возмещен до момента назначения судебного заседания, но и вне зависимости от того, состоялось такое возмещение до или после назначения судебного заседания.

Отсюда видно, что и налоговое и уголовное законодательство направлено, прежде всего, на возмещение потерь бюджета и на какой бы стадии налогоплательщик не решил самостоятельно их устранить, он может рассчитывать на более выгодное положение по сравнению с принудительным возмещением.

Закончить хотелось бы словами Адама Смита (1723-1790, английский философ и экономист,  сформулировавший принципы налогообложения, действующие и в настоящее время) «Налоги для тех, кто их выплачивает, признак не рабства, а свободы».

Заместитель начальника,

советник государственной гражданской

службы Российской Федерации 2 класса                                                                                                                                                                                                                                                                              Ю.А. Воронова

ИФНС России по г. Сургуту Ханты-Мансийского автономного округа – Югры информирует, о доработки сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» у налогоплательщика появилась возможность ознакомиться с основаниями возникновения задолженности (налоговыми уведомлениями, объектами налогообложения, сроками уплаты и налоговыми периодами), в соответствии с которыми были исчислены соответствующие налоги, а также произвести уплату всех налогов одним платежом.

Пресс-служба ИФНС России по

г. Сургуту Ханты-Мансийского

автономного округа – Югры

ИФНС России по г. Сургуту Ханты-Мансийского автономного округа – Югры информирует, о перечне физкультурно-спортивных организаций, индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность в области физической культуры и спорта в качестве основного вида деятельности на 2022 год, утвержденный приказом Министерства спорта Российской Федерации от 23.11.2021 № 910 (далее – Перечень).

Федеральным законом от 05.04.2021 № 88-ФЗ внесены изменения в статью 219 Налогового кодекса Российской Федерации в части предоставления социального налогового вычета в сумме, уплаченной налогоплательщиком за оказанные ему физкультурно-оздоровительные услуги.

Перечень формируется на очередной налоговый период федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке и реализации государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере физической культуры и спорта, а также по оказанию государственных услуг (включая предотвращение допинга в спорте и борьбу с ним) и управлению государственным имуществом в сфере физической культуры и спорта, на основании данных, представляемых органами исполнительной власти субъектов Российской Федерации в области физической культуры и спорта. Также Постановлением Правительства Российской Федерации от 06.09.2021 № 1501 утверждены Правила формирования и ведения Перечня.

Инспекция напоминает, что социальный налоговый вычет в сумме, уплаченной налогоплательщиком за оказанные ему физкультурно-оздоровительные услуги, налогоплательщики смогут заявить как в налоговом органе по месту жительства, так и через работодателя. Декларацию по форме 3-НДФЛ можно будет направить после 1 января 2023 года, а вычет через работодателя можно получить в течение 2022 года.

Также распоряжением Правительства Российской Федерации от 06.09.2021 № 2466-р утвержден перечень видов физкультурно-оздоровительных услуг для получения указанного вычета:

• физкультурно-оздоровительные услуги по физической подготовке и физическому развитию;
• физкультурно-оздоровительные услуги по обеспечению участия в физкультурных мероприятиях, включенных в первый раздел Единого календарного плана межрегиональных, всероссийских и международных физкультурных мероприятий и спортивных мероприятий, в календарные планы физкультурных мероприятий и спортивных мероприятий субъектов Российской Федерации, муниципальных образований.
• физкультурно-оздоровительные услуги по разработке программ занятий физической культурой, соответствующих тренировочных планов.

                                                                                       ​​​​

С 2022 года вступают в силу изменения, внесенные Федеральным законом от 29.11.2021 № 382-ФЗ в порядок налогообложения земельных участков.

Так, территориальные органы федеральных органов исполнительной власти, уполномоченных Правительством РФ на осуществление федерального государственного земельного контроля (надзора), будут ежегодно представлять в налоговые органы по субъектам РФ сведения о выданных предписаниях об устранении нарушений организациями и физическими лицами нарушений:

• в связи с неиспользованием для сельхозпроизводства земельных участков, отнесенных к землям сельхозназначения или в зонах сельхозиспользования;
• в связи с использованием не по целевому назначению (неиспользованием по целевому назначению) земельных участков, предназначенных для индивидуального жилищного строительства, ведения личного подсобного хозяйства, садоводства или огородничества, в случае выявления факта использования этих участков в предпринимательской деятельности.

В отношении перечисленных земельных участков прекращается применение льготной ставки по земельному налогу, не превышающей 0,3%. Исчисление налога и авансовых платежей по нему будет производиться по налоговой ставке для «прочих земель», не превышающей 1,5%. Такой расчет будет применяться со дня совершения нарушений обязательных требований к использованию и охране объектов земельных отношений либо со дня обнаружения таких нарушений и до первого числа месяца, в котором уполномоченный орган установит факт их устранения.

Кроме того, для таких земельных участков не будут применяться ограничения ежегодного десятипроцентного роста земельного налога, установленные п. 17 ст. 396 НК РФ для налогоплательщиков-физических лиц, вплоть до устранения выявленных нарушений.

Перечисленные нормы направлены на экономическое стимулирование правомерного землепользования и уточнение условий применения льготных ставок по земельному налогу.

Пресс-служба ИФНС России по

г. Сургуту Ханты-Мансийского

                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                      автономного округа – Югры

ФНС России разъяснила требования к форме и порядку подачи жалоб при осуществлении налоговыми органами государственного контроля (надзора). Так, с 1 июля 2021 года контролируемые лица могут подавать жалобы на решения налоговых органов и действия (бездействие) их должностных лиц, принятые (осуществленные) при проведении федерального государственного контроля за организацией и проведением азартных игр и лотерей, только через Единый портал государственных услуг (функций) (ЕПГУ). В соответствии с постановлением Правительства РФ от 28.04.2021 № 663 для таких жалоб применяется обязательный досудебный порядок рассмотрения.

Требования к порядку подачи и форме жалобы размещены в подразделе «Формы и способы подачи жалобы (обращения)» на сайте ФНС России. Там же можно ознакомиться и с порядком действий контролируемого лица в случае отсутствия в размещенной на ЕПГУ форме жалобы информации, необходимой для её направления в уполномоченный на рассмотрение орган.

При этом цифровой способ подачи жалобы облегчает ее заполнение, так как большинство необходимых реквизитов заполняется автоматически или выбирается пользователем ЕПГУ из выпадающих списков (уже загруженных в базу справочников). Уполномоченный на рассмотрение такой жалобы орган может быстрее обрабатывать структурированную информацию и выносить соответствующее решение.

Пресс-служба ИФНС России по

г. Сургуту Ханты-Мансийского

автономного округа – Югры

С 1 января по 1 февраля 2022 года банки должны сообщить в налоговые органы информацию о суммах выплаченных процентов по вкладам (остаткам на счетах) в отношении каждого физического лица, который получал их в течение 2021 года.

Исключение составляет информация о доходах по счетам, процентная ставка по которым в течение всего года не превышает 1% годовых, а также по счетам эскроу.

В продуктивной среде СМЭВ 3.0 зарегистрирован соответствующий сервис - «Предоставление банками информации о суммах выплаченных физическому лицу процентов по вкладам (остаткам на счетах)» версии 4.0.2.

Форма, форматы и порядок заполнения информации размещены на сайте ФНС России.

На основании информации банков налоговый орган рассчитает НДФЛ и направит получателям дохода уведомление на уплату налога.

Налогообложению подлежит не весь доход (полученные проценты), а только его часть, превышающая размер необлагаемого процентного дохода (в 2022 году оставит 42500 рублей). Он рассчитывается как произведение 1 млн рублей и ключевой ставки Банка России, установленной на 1 января отчетного года.

Пресс-служба ИФНС России по

г. Сургуту Ханты-Мансийского

автономного округа – Югры

С 2022 года вводится заявительный порядок предоставления льгот по налогу на имущество организаций (далее — налог). Форма соответствующего заявления утверждена приказом ФНС России от 09.07.2021 № ЕД-7-21/646@. Указанный порядок распространяется на российские организации, имеющие право на налоговые льготы, установленные в отношении объектов налогообложения по налогу, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость. Для иных объектов льготы по уплате налога, как и ранее, заявляются в налоговой декларации.

НК РФ не регламентирует предельный срок для направления в налоговый орган заявления о предоставлении льготы по налогу. Кроме того, если налогоплательщик, имеющий право на налоговую льготу, не представил заявление о ее применении или об отказе от нее, то льгота, установленная законодательством о налоге, может предоставляться на основании сведений, полученных налоговым органом в соответствии с федеральными законами начиная с налогового периода, в котором у налогоплательщика возникло указанное право. Например, льгота по налогу на имущество для организаций, которым согласно Указу Президента РФ от 22.06.1993 № 939, присвоен статус государственных научных центров.

С 2023 года для обеспечения выявления недоимки по налогу налогоплательщикам будут направляться сообщения об исчисленных налоговыми органами суммах налога. Они составляются на основе информации, имеющейся у налоговых органов, в том числе результатов рассмотрения заявлений о льготе по налогу. Если на дату составления сообщения налоговый орган не обладает сведениями о предоставленной налоговой льготе, в нем будет отражена сумма налога без учета льготы. В дальнейшем налогоплательщик вправе представить пояснения и (или) документы, подтверждающие обоснованность применения налоговой льготы за период, указанный в сообщении. Однако если налоговый орган на основе полученных документов ее не предоставит, налогоплательщик несет риски предусмотренных НК РФ последствий неуплаты (неполной уплаты) в бюджет авансовых платежей по налогу, включая пени и штрафы.

НК РФ не предусматривает направление заявления о предоставлении льготы по налогу в отношении принадлежащего организации недвижимого имущества, не являющегося объектом налогообложения. Например, используемый организацией памятник истории и культуры федерального значения; здание, принадлежащее на праве оперативного управления федеральному государственному органу, в котором предусмотрена военная и (или) приравненная к ней служба, используемое для нужд обороны и обеспечения безопасности, и т.п.

Подробности читайте в статье начальника Управления налогообложения имущества ФНС России Алексея Лащёнова в журнале «Налоговая политика и практика» № 12/2021.

Пресс-служба ИФНС России по

г. Сургуту Ханты-Мансийского

автономного округа – Югры

НДС, предъявленный налогоплательщику по товарам (работам, услугам), приобретенным за счет субсидий или бюджетных инвестиций, к вычету не принимается (подлежит восстановлению) на основании п.2.1. и пп.6 п.3 ст. 170 НК РФ.

Если компании предоставляются инвестиции из федерального бюджета, которые в дальнейшем перечисляются в виде займа третьим лицам, реализующим инвестиционные проекты, то суммы НДС, предъявленные этим лицам при покупке товаров (работ, услуг) принимаются к вычету в общем порядке. Поэтому положения п.2.1.и пп.6 п.3 ст. 170 НК РФ в данном случае не применяются.

Если же заем третьего лица в дальнейшем на основании дополнительного соглашения к договору займа конвертируется во вклад в уставный капитал, то ранее принятые к вычету суммы НДС по товарам (работам, услугам), приобретенным за счет заемных средств, на основании подпункта 6 пункта 3 ст.170 НК РФ подлежат восстановлению.

Разъяснения Минфина России от 26.11.2021 № 03-07-15/96173 доведены до налоговых органов письмом ФНС России от 30.11.2021 № СД-4-3/16725@.

Пресс-служба ИФНС России по

г. Сургуту Ханты-Мансийского

автономного округа – Югры

В феврале 2021 года ФНС России запустила отраслевой проект по контролю кассовой дисциплины на розничных рынках. В результате, более чем на 21% возросло количество зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей или юридических лиц и осуществляющих деятельность на территории рынков (с 121 тыс. до 147 тыс. налогоплательщиков). Более чем в два раза увеличилось количество зарегистрированной на рынках ККТ (с 80 тыс. до 164 тыс. единиц), а также в 2,3 раза возросла ежемесячная выручка (с 15 млрд рублей до 35,3 млрд рублей).

«Стоит отметить, что мы сделали упор не на контрольные мероприятия, а на разъяснительную работу. Проверки проведены в отношении менее чем 14% торговцев. При этом в большинстве случаев, более 70%, обошлись лишь предупреждением, без штрафов», — прокомментировал начальник Управления оперативного контроля ФНС России Владимир Мальцев.

Пресс-служба ИФНС России по

г. Сургуту Ханты-Мансийского

автономного округа – Югры