15 июля – последний день уплаты НДФЛ за 2023 год. Речь идет о тех гражданах, кто был обязан представить налоговую декларацию 3-НДФЛ за 2023 год до 2 мая 2024 года с исчисленной суммой налога к уплате в ней. Кто обязан отчитаться о доходах за 2023 год, можно узнать в специальном разделе на сайте ФНС России.

Оплатить налог можно в течение всего дня 15 июля. Проще всего это сделать с помощью электронного сервиса «Уплата налогов и пошлин» на сайте ФНС России. Пользователи сервисов «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» и «Личный кабинет налогоплательщика индивидуального предпринимателя» могут сформировать платежный документ в своем личном кабинете и уплатить налог онлайн.

С 16 июля за каждый просроченный день уплаты НДФЛ будет начисляться пеня исходя из 1/300 ставки рефинансирования Банка России.

В первом полугодии текущего года организациям направлены сообщения об исчисленных налоговыми органами суммах налогов в отношении транспортных средств и объектов недвижимости, принадлежавших юрлицам в течение 2023 года. Всего направлено 790 тыс. сообщений на общую сумму 379,4 млрд руб. 

В сообщения включены расчеты транспортного и земельного налогов, а также налога на имущество по объектам недвижимости организаций, облагаемым по кадастровой стоимости. Это внесенные в перечни, ежегодно формируемые субъектами РФ, административно-деловые и торговые центры, помещения в них, а также жилые помещения, гаражи, машино-места, объекты незавершенного строительства, жилые строения, садовые дома, хозпостройки в соответствии с законами субъектов РФ. Для организаций отменена обязанность представлять в налоговые органы декларации по таким налогам. 

Сообщения составляются на основе информации, полученной налоговыми органами из органов, осуществляющих государственную регистрацию (учет) недвижимости и транспортных средств. В их числе органы Росреестра, ГИБДД МВД России, ГИМС МЧС России, Минстроя России, Росморречфлота, Росавиации, Россельхознадзора, органы гостехнадзора. 

Сообщение передаетсяналогоплательщикам-организациям по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота, личный кабинет налогоплательщика или по почте заказным письмом. 

Получив сообщение, организация вправе в течение 20 дней представить в налоговый орган пояснения, в том числе в случае несоответствия уплаченного в 2023 года налога его исчисленной сумме в сообщении. Форма пояснений утверждена приказом ФНС России от 28.08.2023 № ЕД-7-21/577@. По усмотрению налогоплательщика можно представить документы, подтверждающие правильность исчисления налога, обоснованность применения пониженных налоговых ставок и льгот. О результатах их рассмотрения налогоплательщик информируется в течение месяца. 

Начисления налогов в сообщениях учитываются на едином налоговом счете налогоплательщика со дня, следующего за днем его информирования о результатах рассмотрения пояснений, представленных в соответствии с п. 6 ст. 363, п. 6 ст. 386, п. 5 ст. 397 НК РФ, либо со дня, следующего за днем истечения одного месяца, в случае их непредставления. 

Если организация не получила сообщение за истекший налоговый период владения имуществом, она обязана уведомить налоговый орган о наличии налогооблагаемых транспортных средств и (или) объектов недвижимости, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость. 

Сообщение о наличии объектов налогообложения с приложением копий документов, подтверждающих государственную регистрацию транспортных средств, и (или) правоустанавливающих (правоудостоверяющих) документов на объекты недвижимого имущества представляется по каждому объекту однократно до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Оно не представляется, если организация применяет налоговую льготу в отношении соответствующего объекта налогообложения.

Во всех регионах страны (кроме Донецкой и Луганской народных республик, Запорожской и Херсонской областей, где на 2023 год не были введены налоги на имущество физических лиц) началась массовая рассылка налоговых уведомлений для уплаты гражданами транспортного и земельного налогов, а также налога на недвижимое имущество за 2023 год.

Всего до 20 октября планируется направить 61,6 млн таких уведомлений. Из них около 40 млн (+17% к 2023 году) – в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика и личный кабинет на едином портале государственных и муниципальных услуг тем, кто подключен к указанным сервисам. Остальным налогоплательщикам – по почте заказными письмами.

Налоговые уведомления адресованы владельцам налогооблагаемого имущества: транспортных средств, земельных участков, объектов недвижимости за период владения в течение 2023 года. Исключение - уведомления, не превышающие 300 руб., направляемые раз в три года. Также налоговые уведомления не направляются лицам, полностью освобожденным от уплаты налогов при наличии соответствующих льгот. Общий объем начислений налогов на имущество во всех уведомлениях составил 368,2 млрд руб. (+4,7% к 2023 году).

На сайте ФНС России размещена промостраница о налоговых уведомлениях, направляемых физическим лицам в 2024 году. Она содержит разъяснения по типовым вопросам – жизненным ситуациям: что такое налоговое уведомление, как его получить и исполнить, основные изменения в налогообложении имущества физических лиц в 2024 году по сравнению с прошлым годом, как узнать о налоговых льготах, указанных в уведомлении, как ими воспользоваться, что делать, если налоговое уведомление не получено.

Налоги, указанные в направленных уведомлениях за 2023 год, необходимо оплатить не позднее 2 декабря 2024 года. Исключение – налогоплательщики на отдельных территориях Белгородской и Курской областей, а также пострадавшие от паводка в Оренбургской области, для которых указанный срок уплаты продлен на 12 месяцев постановлениями Правительства РФ от 30.05.2024 № 722, от 11.07.2024 № 939, от 04.09.2024 № 1222.

Продолжается тестирование нового интерфейса ЕНС в личном кабинете для юридических лиц. Он был разработан с учетом потребностей и предложений пользователей. В данном этапе апробации принимают участие представители Корпорации МСП и предприниматели.

Так, в новой визуализации раздела была детализирована информация по начислению пени, создана основная таблица обязательств, которая станет навигатором по ЕНС пользователя. Были добавлены возможность выгрузки данных в различных форматах, а также различные виды фильтрации и настроек отображения операций. Это позволит настраивать интерфейс ЕНС в соответствии со своими потребностями.

«Самое важное на каждом этапе разработки любого продукта – тестирование, которое должно проходить с участием его будущих пользователей. Это позволяет не только выявлять максимум узких мест еще на предварительных стадиях, но и получать прямую обратную связь от предпринимателей, вносить важные для них изменения еще до запуска нового функционала в эксплуатацию. Сейчас мы активно сотрудничаем с ФНС в формате фокус-групп, где подробно в режиме реального времени разбирается каждое предложение по доработке нового кабинета. Для нас это не первый опыт взаимодействия с ФНС: мы также работаем вместе по цифровой платформе МСП.РФ, позволяющей получать бизнесу необходимые меры поддержки», – рассказал заместитель генерального директора Корпорации МСП Кирилл Коломийцев.

Тестирование проходит с участием ведущих бизнес-объединений РФ. Ранее в апробации интерфейса приняли участие представители «Опоры России». Результаты апробации и обратная связь от представителей бизнеса станут основой для доработок интерфейса Личного кабинета.

С 1 сентября 2024 года прекращается действие квалифицированных сертификатов сотрудников юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, полученных в коммерческих удостоверяющих центрах. Таким образом, реформа законодательства об электронной подписи завершена.

Теперь при электронном взаимодействии с использованием квалифицированной электронной подписи представитель юридического лица или индивидуального предпринимателя должен применять квалифицированный сертификат для физического лица и одновременно представлять машиночитаемую доверенность (МЧД), выданную в электронной форме от имени юридического лица или индивидуального предпринимателя соответственно. Создать машиночитаемую доверенность (МЧД) в сервисе ФНС России можно бесплатно.

Усиленная квалифицированная электронная подпись представителя – физического лица выдается любым аккредитованным удостоверяющим центром, перечень которых размещен на сайте Минцифры России. Доверенность должна быть направлена в налоговый орган и принята налоговым органом до начала сдачи налоговой отчетности.

Также с 1 сентября 2024 года вход в «Личный кабинет юридического лица» для представителя юридического лица будет осуществляться с помощью квалифицированного сертификата для физического лица при наличии зарегистрированной в налоговом органе доверенности с полными полномочиями. Количество таких пользователей не ограничено.

Доступ сотрудников в «Личном кабинете» настраивает руководитель организации. Для этого необходимо в разделе «Администрирование»/«Перечень подключенных пользователей личного кабинета» добавить сведения о пользователе и полномочия для сотрудника.

Также для удобства участников электронного взаимодействия создана наглядная памятка ФНС России «10 шагов по выдаче МЧД». Скачать памятку можно тут.

Более 12 млн предпринимателей и организаций получили электронную подпись в Удостоверяющем центре ФНС России с 1 июля 2021 года. В среднем ежедневно по стране выпускается более 30 тысяч электронных подписей.

Получить электронную подпись можно как лично в территориальных налоговых органах, предоставляющих данную услугу, или в офисах доверенных лиц УЦ ФНС России, так и дистанционно - с помощью Единой системы идентификации и аутентификации и Единой биометрической системы.

Перевыпустить электронную подпись без личной явки в налоговый орган можно с помощью сервиса «Личный кабинет налогоплательщика». Сделать это могут ЮЛ и ИП, ранее получившие электронную подпись в УЦ ФНС России или у его доверенных лиц. В личном кабинете организации заявление можно подать в разделе «Заявления. Запросы» – «Электронная подпись (КЭП)», в личном кабинете предпринимателя: в разделе «Услуги. Сервисы» – «Перевыпуск сертификата ЭП».

Сегодня 11 миллионов самозанятых работают легально и в комфортных условиях. Они сформировали более 2,3 млрд чеков на сумму 4,3 трлн руб. Средний чек составляет 1 822 руб.

Популярные направления деятельности самозанятых: услуги такси, маркетинга и рекламы, по строительству и ремонту, красоты (маникюр и педикюр), а также продажа продукции собственного производства.

Среди редких видов деятельности: услуги по вакцинации животных, кинолога, предоставлению лицензий.

Средний возраст самозанятых составляет 36 лет. В топ самых «молодых» субъектов РФ входят Тюменская, Нижегородская, Рязанская, Омская области и Санкт-Петербург. Средний возраст здесь составляет 34 года.

Наиболее популярные виды деятельности среди несовершеннолетних самозанятых: курьерские услуги, сфера маркетинга и рекламы, IT-сфера, а также продажа продукции собственного производства. Среди старшего поколения: сдача в аренду квартир, услуги такси, а также в области ремонта, маркетинга и консультирования.

Специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» введен с 2019 года. Сначала он действовал в четырех пилотных регионах, теперь — применяется на всей территории Российской Федерации. Самозанятыми могут стать как граждане России, так и других государств — членов ЕАЭС и Украины.

В продвижении режима и реализации целей проекта активное участие принимают партнеры проекта (кредитные организации и операторы электронных площадок). Через открытый API они интегрируют функциональность мобильного приложения «Мой налог» в свои программные продукты. Такое решение позволило сделать процессы налогового администрирования незаметными и простыми для самозанятых. Сейчас к платформе подключены 111 партнеров. Более 38% всех доходов самозанятых регистрируется через программные продукты партнеров без использования приложения «Мой налог». То есть плательщики НПД могут в привычных программных продуктах отражать доходы, уплачивать налоги, формировать справки о доходах и др.

В рамках проекта на постоянной основе ведется анализ обратной связи от самозанятых. По результатам предложений от пользователей ФНС России улучшает сервисы для них. Создание комфортных условий для малого и среднего бизнеса является одним из направлений национального проекта «Малое и среднее предпринимательство и поддержка индивидуальной предпринимательской инициативы».

За первые четыр е месяца работы сервиса «Предоставление копий учредительных документов» пользователи получили свыше 97 тыс. электронных копий необходимых документов.

Данная услуга предоставляется бесплатно, позволяет снизить финансовые затраты пользователей на получение учредительных документов, а также упрощает процесс их получения. Сервисом может воспользоваться любое заинтересованное лицо, пройдя авторизацию в ЕСИА.

Копии учредительных документов подписываются усиленной квалифицированной электронной подписью налогового органа. Это подтверждает их подлинность, что также является важным инструментом ведения бизнеса и помогает поддерживать прозрачные отношения с контрагентами.

Предприниматели из стран ЕАЭС (кроме России), которые через интернет продают товары физлицам в Россию, должны до 31 июля подать заявление о постановке на учет в российском налоговом органе в качестве плательщиков НДС. Соответствующий порядок вступил в силу 1 июля. Встать на налоговый учет должны продавцы, реализующие товары через свой интернет-магазин, и посредники — комиссионеры, поверенные или агенты, чьи интернет-платформы используются для продажи товаров из стран ЕАЭС физлицам в Россию.

Такие продавцы и посредники могут зарегистрироваться на сайте ФНС России через сервис «НДС-офис иностранной интернет-компании». Для этого необходимо подать соответствующее заявление.

Необходимость регистрации через заявление о постановке на учет зависит от ряда случаев:

1. Если компания из ЕАЭС (продавец товаров или посредник) впервые регистрируется в России, заявление о постановке на учет подается. В заявлении выбирается строка «Иные операции, местом реализации которых признается территория Российской Федерации» (в разделе «Сведения об оказываемых услугах»);
2. Если компания из ЕАЭС (продавец товаров или посредник) уже зарегистрирована в России в связи с оказанием электронных услуг, повторная регистрация в налоговом органе не требуется. При этом через Личный кабинет необходимо направить заявление об изменениях сведений, которые плательщик ранее передавал в налоговый орган. Для отражения реализации товаров выбирается строка «Иные операции, местом реализации которых признается территория Российской Федерации» (в разделе «Сведения об оказываемых услугах»).
3. Если компания из ЕАЭС (продавец товаров или посредник) уже зарегистрирована в России по нахождению имущества, транспортного средства или счета в российском банке, требуется повторная регистрация в связи с реализацией товаров. В этом случае в заявлении также выбирается строка «Иные операции, местом реализации которых признается территория Российской Федерации» (в разделе «Сведения об оказываемых услугах»);

После успешной проверки заявления налогоплательщику направляется на электронный адрес уведомление о постановке на учет в российском налоговом органе (не позднее 30 рабочих дней). Также предоставляются данные для входа в Личный кабинет налогоплательщика иностранной организации. В Личном кабинете организаци я ЕАЭС представляет налоговую декларацию по НДС и может обмениваться документами с налоговой инспекцией.

Постановка на учет в российском налоговом органе продавцов товаров из других стран ЕАЭС не требуется, если товары ЕАЭС реализуются через маркетплейсы посредников из РФ или других стран ЕАЭС.

«За последние два года обеспечена устойчивая положительная динамика снижения долга на 31% по имущественным налогам, которые являются источником доходов региональных и местных бюджетов», — заявил заместитель руководителя ФНС России Константин Чекмышев на форуме, посвященном взысканию налоговой задолженности. Мероприятие проходит во Владивостоке с участием представителей ФНС России и судов субъектов Российской Федерации, входящих в Дальневосточный федеральный округ, и отдельных субъектов Сибирского федерального округа.

Как отметил Константин Чекмышев, такая динамика в основном связана с внедрением института Единого налогового счета, который обеспечил формирование единого сальдо расчетов налогоплательщиков с государством и упростил уплату налогов.

Заместитель руководителя ФНС России Виктор Бациев, в свою очередь, отметил снижение конфликтности в вопросах учета платежей и взыскания долга после перехода на ЕНС. В частности, количество жалоб по этому направлению сократилось на 30%.

С момента внедрения института ЕНС в 2023 году 19 млн граждан перестали быть должниками по налогам. Количество организаций-должников сократилось на миллион, что обеспечило снижение числа должников в бизнес-сегменте в 2,3 раза. В три раза снижено число применяемых принудительных мер взыскания, таких как приостановка операций по счетам.

Взыскания в судебном порядке с граждан в 2023-2024 году сократились в два раза в целом по Российской Федерации, а в регионах ДФО – в 3,5 раза.

Руководитель УФНС по Приморскому Краю Елена Астайкина высоко оценила конструктивное взаимодействие судов с налоговыми органами региона при формировании практики в части вопросов, касающихся ЕНС.

Руководитель ФНС России Даниил Егоров и глава Национального управления налоговой администрации Республики Куба (ONAT) Мария Бланка Ортега Барредо подписали Меморандум о взаимопонимании и техническом сотрудничестве в области налогового администрирования между налоговыми ведомствами.

Он станет основой для дальнейшего взаимодействия сторон в части обмена опытом, координации работы на международном уровне и участия в организации визитов, семинаров, реализации программ и проектов, представляющих взаимный интерес. В частности, это предполагает оказание технического содействия в области совершенствования процессов налогового администрирования, в том числе в области организации и проведения обучающих программ по методологии налогообложения и налогового администрирования.

Открыл встречу министр финансов и цен Республики Кубы Владимир Регейро Але, рассказав о ее системе налогообложения и отметив важность работы налоговых органов для мобилизации доходов бюджета республики в текущей экономической ситуации.

Даниил Егоров рассказал кубинским коллегам об истории трансформации налоговых органов России и продемонстрировал систему онлайн-касс и приложение для самозанятых граждан «Мой налог».

В ходе визита налоговые органы Кубы продемонстрируют российской делегации существующие сервисы для налогоплательщиков. Расскажут о процессе регистрации и о действующих механизмах выявления способов уклонения от уплаты налогов.

В состав делегации ФНС России также вошли представители компании АО «ГНИВЦ». Они в свою очередь проведут демонстрацию цифровых технических решений и диагностику ИТ-систем Республики Куба для подготовки рекомендаций по совершенствованию ее налоговой системы и организации технического содействия.

Федеральная налоговая служба сформировала Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства на основе сведений о доходах и среднесписочной численности работников компаний и индивидуальных предпринимателей за 2023 год, данных Единого государственного реестра юридических лиц, Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей и информации от других государственных органов и уполномоченных организаций.

В обновленном реестре 6,2 млн субъектов малого и среднего предпринимательства, что на 262 тыс. субъектов МСП (или на 4,4%) больше, чем в реестре МСП от 10.07.2023.

Соотношение количества субъектов МСП к общему количеству действующих юридических лиц и индивидуальных предпринимателей составляет 80,8%.

За шесть месяцев 2024 года к сведениям Единого реестра субъектов МСП зафиксировано 69 млн обращений. Использование реестра МСП помогает государству эффективнее поддерживать малый и средний бизнес, а компаниям и предпринимателям – выбирать надежных контрагентов.

Создание комфортных условий для развития малого и среднего бизнеса является одним из направлений национального проекта «Малое и среднее предпринимательство и поддержка индивидуального предпринимательской инициативы».

Авансовые платежи по транспортному и земельному налогам, а также налогу на имущество за II квартал должны быть перечислены налогоплательщиками-организациями в бюджетную систему РФ не позднее 29 июля.

Исключение - если законами субъектов РФ не предусмотрена уплата авансовых платежей по транспортному налогу или налогу на имущество организаций, либо нормативными актами представительных органов муниципальных образований (законодательных органов Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, представительного органа федеральной территории «Сириус») – по земельному налогу.

Кроме того, с 1 апреля пострадавшим от паводка организациям, ведущим предпринимательскую деятельность в Оренбургской области, на 12 месяцев продлены сроки внесения авансовых платежей по налогам на имущество. Перечень компаний, получающих такие меры поддержки в связи со снижением доходов от реализации товаров, работ и услуг более чем на 30% в течение действия режима чрезвычайной ситуации, определяется в порядке, установленном Правительством Оренбургской области, и направляется в территориальный налоговый орган.

Налогоплательщики-организации должны представить уведомление об исчисленных суммах авансовых платежей по налогам на имущество за II квартал, указав код отчетного периода «34/02», для их распределения в бюджете. Оно направляется в налоговый орган по месту учета не позднее 25 июля. Подать уведомление можно по ТКС либо через личный кабинет налогоплательщика. Лица, не указанные в п. 3 ст. 80 НК РФ, могут представить его на бумаге.

Рекомендации по типовым вопросам заполнения и представления в налоговый орган уведомлений об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по ним в части налогообложения имущества организаций содержатся в письмах ФНС России от 01.03.2023 № БС-4-21/2346@ и от 14.03.2023 № БС-4-21/2873@.

ИФНС России по г. Сургуту Ханты-Мансийского автономного округа - Югры информирует о начале Декларационной кампании 2024 года. 

Представить декларацию о доходах, полученных в 2023 году, необходимо до 2 мая 2024 года. Сделать это можно в налоговой инспекции, в МФЦ или онлайн через Личный кабинет налогоплательщика.

Отчитаться о доходах необходимо, если в 2023 году налогоплательщик, к примеру, продал недвижимость, которая была в собственности меньше минимального срока владения, получил дорогие подарки не от близких родственников, выиграл небольшую сумму в лотерею, сдавал имущество в аренду или получал доход от зарубежных источников.

Также сдать декларацию о доходах должны индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, и другие лица.

Оплатить НДФЛ, исчисленный в декларации, необходимо до 15 июля 2024 года.

При получении дохода, при выплате которого налоговый агент не удержал НДФЛ, задекларировать такой доход и уплатить с него НДФЛ необходимо только в случае, если налоговый агент не сообщил в налоговый орган о невозможности удержать налог (в том числе о сумме неудержанного НДФЛ).

Если же налоговый агент выполнил эту обязанность, налоговый орган направит налоговое уведомление, на основании которого необходимо уплатить НДФЛ не позднее 2 декабря 2024 года.

За нарушение сроков подачи декларации и уплаты НДФЛ налогоплательщик может быть привлечен к ответственности в виде штрафа и пени. Предельный срок подачи декларации 2 мая 2024 года.

Данный срок не распространяется на получение налоговых вычетов. Декларацию можно подать в любое время в течение года.

Также граждане могут получить инвестиционные и имущественные налоговые вычеты в сумме фактических расходов на приобретение объектов недвижимого имущества и по уплате процентов по ипотеке, право на которые возникло у них с 1 января 2020 года, в сокращенные сроки без направления в налоговые органы декларации 3-НДФЛ и подтверждающих документов.

Кроме того, по расходам, понесенным с 1 января 2024 года, граждане смогут также получать в упрощенном порядке наиболее востребованные социальные вычеты НДФЛ (за лечение, физкультурные услуги, обучение, страхование жизни и другие).

Начался прием заявок в рабочую группу по реализации 13 этапа пилотного проекта ФНС России «Интеграция АИС «Налог-3» с информационными системами организаций – участников налогового мониторинга».

Рабочая группа №13 стартует с 1 сентября 2024 года. В нее могут войти компании, которые планируют перейти на налоговый мониторинг в 2025-2026 годах. Участники смогут протестировать базовые сценарии информационного взаимодействия №1-№10. Подробное описание сервисов опубликовано на сайте ФНС России в разделе «Налоговый мониторинг».

Для вступления в рабочую группу необходимо до 1 сентября направить в налоговый орган по месту учета заявку с приложением документов. Перед вступлением в рабочую группу организации необходимо предусмотреть технические, финансовые и трудовые ресурсы для реализации электронных сервисов с учетом требований «Регламента взаимодействия через информационную систему организации при проведении налогового мониторинга». Сервисы должны тестироваться в соответствии с «Программой и методикой испытаний». Компанию, не соблюдающую сроки тестирования, могут исключить из рабочей группы.

Участники рабочей группы смогут подготовить свои информационные системы к интеграции с АИС «Налог-3», получить обратную связь от специалистов, в тестовом режиме подключиться к Рабочему месту участника налогового мониторинга и получить доступ для самостоятельного тестирования сервисов.

Не позднее 20 мая необходимо представить уведомление о контролируемых сделках за 2023. Это касается тех налогоплательщиков (как юридических, так и физических лиц), которые в 2023 году совершили контролируемые сделки.

Контролируемыми признаются сделки между взаимозависимыми лицами, если соблюдаются условия и суммовые критерии, установленные статьей 105.14 Налогового кодекса Российской Федерации.

К сделкам между взаимозависимыми лицами также приравниваются сделки с резидентами офшорных зон или в области внешней торговли по перечню товаров, установленному Минпромторгом России.

За несвоевременное представление уведомления за 2023 год предусмотрен штраф в размере 5000 рублей.

За год более 130 тысяч пользователей получили сведения из государственного адресного реестра в виде выписки или обобщенной информации. В мае прошлого года публичный портал ФИАС был обновлен. В результате процесс оказания государственной услуги по предоставлению сведений об адресе из ГАР стал более прозрачным, комфортным и понятным.

99,7% выписок из ГАР или обобщенной информации предоставлено в электронном виде, оставшиеся 0,3% — это бумажные выписки. Ознакомиться со сведениями ГАР можно бесплатно и без подачи запроса, однако если необходимо получить документ из реестра, нужно направить в налоговый орган запрос. Сделать это можно лично в инспекции, по почте, через портал ФИАС или Госуслуги. Чтобы получить государственную услугу с использованием ФИАС, необходимо зарегистрироваться на портале и заполнить необходимые экранные формы.

При этом вне зависимости от способа обращения результат госуслуги можно получить на бумаге в налоговом органе или по почте. Сведения из ГАР предоставляются в течение пяти рабочих дней и актуальны на дату подписания документа.

ГАР – единственный государственный информационный ресурс, содержащий сведения об адресах, то есть наличие адреса в ГАР является подтверждением его легитимности.

Более 5,5 млн налогоплательщиков уже подписались на рассылку налоговых уведомлений через портал госуслуг. Для получения рассылки зарегистрированные в единой системе идентификации и аутентификации (ЕСИА) физические лица могут направить специальное уведомление (согласие).

На основании такого согласия налоговый орган разместит в личном кабинете пользователя ЕПГУ адресованное ему налоговое уведомление после его формирования. Там же гражданин сможет онлайн оплатить начисления налогов. При этом налоговые уведомления не будут дублироваться на бумаге заказными письмами, кроме предусмотренного п. 2 ст. 11.2 НК РФ случая.

Воспользоваться правом на получение налоговых уведомлений через ЕПГУ можно в любой момент вне зависимости от наличия доступа к личному кабинету налогоплательщика.

От рассылки можно отписаться. Для этого нужно подать соответствующее уведомление. В таком случае налоговое уведомление будет направляться по почте заказным письмом или через личный кабинет налогоплательщика для тех, у кого он есть.

Порядок направления документов (сведений), представляемых физическим лицом в налоговый орган через личный кабинет на ЕПГУ, установлен приказом ФНС России от 14.06.2023 № ЕА-7-6/396@.

28 мая редакция журнала «Налоговая политика и практика» проводит вебинар на тему «Льготное налогообложение IT-компаний». Главный спикер – заместитель начальника Межрегиональной инспекции по крупнейшим налогоплательщикам №7 ФНС России Елена Коршун.

В программе вебинара:

•                    Условия применения налоговых льгот для IT-отрасли;
•                    Актуальные разъяснения ФНС России и Минфина РФ;
•                    Примеры налогообложения IT-компаний в конкретных ситуациях;
•                    Ответы на вопросы.

Время проведения вебинара: 10.00 – 11.30. Участие – бесплатно, предварительная регистрация - обязательна. Информация о регистрации на сайте www.nalogkodeks.ru.

Правительство Российской Федерации утвердило новые правила выбора арбитражных управляющих должников перед государством.

Новый порядок предусматривает общедоступные измеримые критерии эффективности управляющих, на основе которых будет строиться их рейтинг.

Если арбитражный управляющий погашает больше требований кредиторов, продает имущество должника с наименьшим дисконтом, то у такого управляющего больше шансов быть назначенным на процедуру банкротства крупного должника. Если же у арбитражного управляющего совсем мало опыта в профессии, то вначале придется зарекомендовать себя при работе с небольшими проблемными активами, а уже после заявляться для работы крупнейшими должниками.

Расчет рейтинга эффективности арбитражного управляющего будет доступен ему в личном кабинете. Личный кабинет АУ – это портальное сервисное решение, в котором будет раскрыт каждый элемент расчета рейтинга. С помощью личного кабинета управляющий может задать вопросы в отношении результатов расчета рейтинга и получить обратную связь.

Новый порядок начнет действовать через шесть месяцев.

Перспективы развития информационного взаимодействия ФНС России с участниками налогового мониторинга обсудили на стратегической сессии Сбербанка.

Как пояснила начальник Управления налогового мониторинга ФНС России Марина Крашенинникова, в ближайшие годы развитие налогового мониторинга будет сфокусировано на нескольких направлениях: развитие единой цифровой интеграционной платформы и создание платформы для экономического анализа отраслей, разработка цифрового профиля холдинга, а также разработка мер государственной поддержки.

Интеграционная платформа «Налоговый мониторинг» была введена в эксплуатацию в 2023 году. Она обеспечивает круглосуточную передачу неограниченного объема данных в режиме реального времени и гарантирует высокий уровень информационной безопасности. Переход к интеграционной платформе позволит установить единый порядок подключения налогового органа к системам налогоплательщиков, унифицировать и стандартизировать эти системы.

Также платформа обеспечивает централизованный сбор данных, которые позволят проводить экономический анализ на одной площадке для различных категорий - отраслей, регионов, организаций, видов деятельности, производимой продукции и сырья. Для этих же целей отдельно разрабатывается цифровой профиль холдинга. В него будет входить информация о структуре и схеме владения, формировании производственных и логистических цепочек внутри холдинга, пространственно-географическом анализе объектов инфраструктуры.

«Сейчас готовится к запуску национальный проект «Экономика данных и цифровая трансформация государства», в рамках которого планируется создание единой системы работы с данными для обеспечения роста экономики, инновационного развития отраслей и достижения технологического суверенитета страны», - подчеркнула Марина Крашенинникова.

Для реализации поставленных задач Служба разработала новые электронные сервисы. К настоящему моменту доступны 30 API-сервисов, с 3 июня их станет более 50-ти. Это технологические сервисы, которые обеспечивают возможность взаимодействия систем, работу с документами на стороне налогоплательщика, истребование документов. Они также позволяет построить цифровой профиль отрасли (холдинга), анализировать экономические показатели для налогового контроля, в том числе по долговым обязательствам и дивидендам. Состав видов информационного взаимодействия также будут в дальнейшем расширяться.

«Для тестирования сервисов созданы 12 рабочих групп, в состав которых вошли 300 участников налогового мониторинга. 123 компании уже успешно прошли тестирование всех сервисов. 64 компании перешли на промышленный контур с АИС «Налог-3». Основной целью интеграционной платформы является предоставление участникам возможности работать с объемом данных, которые в ней обрабатываются. Для этого создано Рабочее место участника налогового мониторинга, где компания сможет получать исчерпывающую информацию о результатах обработки документов и запросов, направленных в ее информационную систему. Это позволит компаниям оперативно проводить полноценный анализ своей работы, контролировать внутренние процессы и принимать взвешенные бизнес-решения», - подчеркнула Марина Крашенинникова.

Также запланирована глубокая интеграция с другими системами для формирования единой среды (цифровыми сервисами, онлайн-платформами). Таким образом, все транзакции, в том числе, третьих лиц, будут прозрачными и доступными для автоматического контроля. 

«За последние несколько лет число участников налогового мониторинга ежегодно увеличивалось, прирост составлял не менее 20% в год. Это было связано со снижением суммовых критериев и их отменой для некоторых категорий налогоплательщиков. На сегодняшний день число потенциальных участников налогового мониторинга превышает отметку в 7 тысяч», - уточнила Марина Крашенинникова.

Также в рамках сессии участники обсудили развитие системы внутреннего контроля для участников налогового мониторинга и создание цифрового Налогового кодекса. Он создается для стандартизации контроля за исчислением налогов и унификации регистров. Это упростит проведение налогового мониторинга, снизит уровень неопределенности и риски при начислении налогов на стороне налогоплательщика.

Представители Сбербанка продемонстрировали участникам сессии свою платформу по налогового мониторингу, которая выйдет в промышленную эксплуатацию в ближайшее время. В нее включены такие разделы, как карта уплаты налогов, финансово-экономические показатели, реестр запросов от налогового органа, цифровой Налоговый кодекс и система внутреннего контроля. Также будет запущен уникальный налоговый маркер, который позволяет разбить все операции на 31 категорию, по каждой будут доступны для анализа все периоды проведения мониторинга.

Управление Федеральной налоговой службы России по г. Москве напоминает о необходимости физическим лицам, имеющим счета (вклады) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, представить в налоговые органы отчеты о движении денежных средств и иных финансовых активов по своим счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, и отчеты о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг, за 2023 год, в срок не позднее 01.06.2024.

Требования о представлении отчетов по зарубежным счетам установлены ч.7 ст.12 Федерального закона от 10.12.2003 №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле». Правила представления отчетов утверждены Постановлением Правительства Российской Федерации от 12.12.2015 №1365.

В целях исключения случаев возникновения вопросов, связанных с заполнением отчета, Управление напоминает об установленной п.8 Правил №1365 возможности представления одновременно с отчетом банковских документов (банковских выписок), подтверждающих проведение валютных операций по счетам.

Частью 2 ст.12 Закона №173-ФЗ установлена обязанность уведомления налоговых органов об открытии (закрытии, изменении реквизитов) счетов за рубежом в течение одного месяца, со дня открытия, закрытия и (или) изменения, по форме и формату, установленным Приказом ФНС России от 24.04.2020 №ЕД-7-14/272@.

Непредставление (несвоевременное представление) уведомлений и отчетов в соответствии со ст.15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях влечет административную ответственность в виде административного штрафа до 20 000 рублей.

В целях совершенствования взаимодействия налоговых органов с налогоплательщиками в электронном виде, в том числе получения налоговых уведомлений ФНС России разработан сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».

Для получения доступа к Личному кабинету необходимо лично обратиться в любую инспекцию, независимо от места постановки на учет (за исключением инспекций ФНС России, на которые возложены специализированные функции единых регистрационных центров, инспекций ФНС России по централизованной обработке данных (ЦОД), инспекций ФНС России по работе с крупнейшими налогоплательщиками и инспекций ФНС России по федеральным округам) или направить заявление со стартовой страницы сервиса с помощью квалифицированной электронной подписи.

Кроме того, налогоплательщики могут подать заявление на получение доступа к Личному кабинету в Многофункциональные центры предоставления государственных услуг.

Пользователи Единого портала государственных услуг могут осуществлять доступ с помощью учетной записи Единой систем идентификации и аутентификации (ЕСИА) - реквизитов доступа, используемых для авторизации на Едином портале государственных и муниципальных услуг.

С 01.07.2023 предусмотрена возможность получения налоговых уведомлений для уплаты имущественных налогов в электронной форме через личный кабинет на едином портале государственных и муниципальных услуг.

Получение через ЕПГУ указанных документов налоговых органов возможно при соблюдении двух условий:
1) налогоплательщик должен быть зарегистрирован в единой системе идентификации и аутентификации на ЕПГУ;
2) налогоплательщик направил через ЕПГУ уведомление о необходимости получения документов от налоговых органов в электронной форме через ЕПГУ.

Воспользоваться возможностью получения налоговых документов через ЕПГУ можно в любой момент вне зависимости от наличия доступа к Личному кабинету.

Пользователь ЕПГУ сможет оплатить начисления налогов из налогового уведомления онлайн в личном кабинете ЕПГУ.

Опубликованы данные для расчета налога на добычу полезных ископаемых для нефти и газового конденсата, налога на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья, а также акциза на нефтяное сырье за сентябрь 2024 года.

Так, средний уровень цен нефти сорта «Юралс» – 63,57 долл. США за баррель.

Среднее значение курса доллара США к рублю Российской Федерации, устанавливаемое Центральным банком РФ, за все дни налогового периода – 91,3058. Значение коэффициента Кц – 16,9913.

Показатели ЦАБрт, ЦДТрт, ТАБм, ТДТм, ЦАБэксп и ЦДТэксп публикуются на официальном сайте Федеральной антимонопольной службы.

Средняя цена одной тонны сырой нефти марки «Юралс» на мировых рынках нефтяного сырья и ставки вывозных таможенных пошлин на нефть и отдельные категории товаров, выработанные из нее, размещаются на официальном сайте Министерства экономического развития РФ.

ФНС России подготовила рекомендации по применению налоговой амнистии дробления бизнеса, где даны подробные ответы на вопросы, что такое налоговая амнистия дробления бизнеса, кто имеет право ею воспользоваться и как отказаться от дробления бизнеса  в 2025 году.

Налоговая амнистия дробления бизнеса - это механизм прекращения обязанности по уплате налогов за налоговые периоды 2022 - 2024 годов, соответствующих пеней и штрафов за правонарушения, связанные с дроблением бизнеса. Главное условие применения налоговой амнистии – это отказ от дробления бизнеса в отношении налоговых периодов 2025 и 2026 годов с учетом некоторых особенностей.

Перечень способов добровольного отказа от дробления бизнеса не ограничен.

В методических рекомендациях рассмотрены также жизненные ситуации налогоплательщиков и алгоритм их действий в случае добровольного отказа от дробления бизнеса как без изменения организационной структуры бизнеса, так и с ее изменением.

Не меняя структуру бизнеса, участники дробления бизнеса могут перейти на общую систему налогообложения либо перевести деятельность на одну из компаний группы. Изменение организационной структуры бизнеса может потребоваться для объединения формально самостоятельных юридических лиц в одно юридическое лицо с возможным созданием по месту ведения ими предпринимательской деятельности обособленных подразделений этой организации.

Более подробно с рекомндациями ФНС России, а также иными документами и судебной практикой, можно ознакомиться в специальном разделе сайта «Налоговая амнистия дробления бизнеса».  

2 декабря истекает срок для своевременной оплаты физическими лицами налогов на имущество, указанных в направленных им налоговых уведомлениях за 2023 год. Исключение – налогоплательщики на отдельных территориях Белгородской и Курской областей, а также пострадавшие от паводка в Оренбургской области, для которых указанный срок уплаты продлен на 12 месяцев постановлениями Правительства РФ от 30.05.2024 № 722, от 11.07.2024 № 939, от 04.09.2024 № 1222.

Напоминаем, что форма налогового уведомления утверждена приказом ФНС России от 27.09.2022 № ЕД-7-21/866@ и включает налоги, подлежащие уплате, сведения об объектах налогообложения, налоговой базе, сроке уплаты налогов, а также реквизиты, необходимые для перечисления налогов в качестве единого налогового платежа в бюджетную систему РФ (QR- и штрих-код, УИН, банковские реквизиты платежа).

Оплатить налоги можно с помощью сервиса на сайте ФНС России «Уплата налогов и пошлин», в личном кабинете налогоплательщика, личном кабинете на ЕПГУ. Достаточно ввести реквизиты банковской карты или воспользоваться сервисом одного из банков-партнёров ФНС России, в том числе по QR- или штрих-коду платежа, указанного в налоговом уведомлении. Кроме того, исполнить налоговое уведомление без комиссии можно в банке, в организациях федеральной почтовой связи или в МФЦ, а также в кассах местных администраций.

Если налогоплательщик не оплатит налоги вовремя, то уже с 3 декабря 2024 года задолженность будет расти ежедневно за счет начисления пеней. В этом случае налоговый орган направит требование о ее уплате. Если должник его не исполнит, последует обращение в суд. Далее долг будут взыскивать принудительно судебные приставы.

Гражданин, владеющий налогооблагаемыми недвижимостью или транспортом, который не получил налоговое уведомление за 2023 год и не имеет предусмотренных законодательством оснований, освобождающих от уплаты налогов (п. 4 ст. 52, п. 3 ст. 361.1, п. 5 ст. 391, п. 1 ст. 395, п. 1 ст. 407 НК РФ и т.п.), может обратиться за ним в любой налоговый орган, уполномоченный МФЦ или направить соответствующее обращение через личный кабинет налогоплательщика или сервис «Обратиться в ФНС России».

Направленные по почте заказными письмами налоговые уведомления налогоплательщик дополнительно может получить в любом налоговом органе, обслуживающем физических лиц, или в МФЦ, уполномоченном на оказание такой услуги. Для этого он или его уполномоченный представитель может подать заявление, которое исполняется не позднее пяти дней со дня его получения налоговым органом.

В сфере налогового законодательства на постоянной основе происходят изменения, и 2024 год не стал исключением.

Что нового ждет налогоплательщиков в наступившем году?

В части ЕНС необходимо обратить внимание организаций и индивидуальных предпринимателей на основные моменты:

– исключается возможность направлять в банк вместо уведомления об исчисленных суммах налогов платежное поручение со статусом 02;

– налоговые агенты теперь должны перечислять НДФЛ и подавать Уведомление об исчисленных суммах дважды в месяц:

В целях обеспечения плавного перехода на новую систему расчетов (ЕНС), Постановлением Правительства от 29.03.2023 № 500 сроки для направления требований об уплате и принятия решений о взыскании в 2023 году были продлены на 6 месяцев, что давало налогоплательщикам достаточное количество времени для того, чтобы разобраться с образовавшимся отрицательным сальдо единого налогового счета и убедиться в его правомерности. Однако указанное постановление в 2024 году не имеет силы, в связи с чем все меры принудительного взыскания принимаются в полном объеме в сроки, установленные Налоговым кодексом Российской Федерации.

С 1 января изменились некоторые формы отчётности:

– Расчет 6-НДФЛ (Приказ ФНС от 19.09.2023 № ЕД-7-11/649@) (сдается за 1 квартал 2024 года, за 2023 год по действующей форме);

– Декларация 3-НДФЛ (Приказ ФНС от 11.09.2023 № ЕД-7-11/615@);

– РСВ (Приказ ФНС от 29.09.2023 № ЕА-7-11/696@);

– Декларация по УСН (Приказ ФНС от 01.11.2022 № ЕД-7-3/1036@).

 Какие нововведения можно отметить для физических лиц?

С 1 января увеличивается размер социальных вычетов и упрощается порядок их предоставления.

Увеличиваются максимальные размеры:

– вычета на обучение детей – с 50 тыс. до 110 тыс. руб.;

– суммы социальных вычетов на лечение, свое обучение, фитнес и других – с 120 тыс. до 150 тыс. руб.

Важно: новые максимальные значения надо применять к доходам, которые физлица получают с 2024 года. Работодатели могут предоставить вычеты в новом размере в течение 2024 года.

Относительно порядка предоставления соцвычетов – не нужно представлять в налоговую документы о расходах на обучение и медуслуги, если их подаст сама организация или ИП, оказывающие эти услуги (если НП подадут согласие), а инспекция разместит документы в личном кабинете налогоплательщика (Федеральный закон от 31.07.2023 № 389-ФЗ, Федеральный закон от 28.04.2023 № 159-ФЗ).

О налоге на проценты по банковским вкладам. С 01 января 2021 года вступил в силу закон о налоге на проценты по банковским вкладам. В марте 2022 года президент России принял решение освободить от уплаты налога  по вкладам за 2021-2022 годы. С 01 января 2023 года завершилось действие «налоговой льготы» в виде освобождения от налога по вкладам в российских банках. Впервые выплаты по нему поступят в 2024 году от всех вкладчиков, которые размещали деньги на депозитах в 2023 году и получили доход, превышающий необлагаемую налогом сумму (150 тыс. руб.) «Проценты» сверх этой суммы считаются налоговой базой и облагаются НДФЛ в размере 13% (15% если совокупный доход налогоплательщика составит более 5 млн. руб.). Заплатить НДФЛ нужно будет не позднее 02.12.2024, на основании присланного налогового уведомления.

Актуальные новости всегда можно узнавать на официальном сайте Налоговой службы (nalog.gov.ru) и на страницах Управления, созданных Вконтакте и Одноклассниках. Поэтому призываем подписаться и быть в курсе событий!

На сайте ФНС России в форме открытых данных размещены сведения организаций за 2023 год о наличии налоговых правонарушений и мерах ответственности за их совершение с указанием общего размера штрафа.

Эти сведения также отражаются в сервисе «Прозрачный бизнес» в карточке компании, в том числе в виде графиков, что позволяет ознакомиться с информацией за три предшествующих года.

Налоговые уведомления, направленные в 2024 году, содержат расчет налогов имущественных налогов физических лиц за налоговый период 2023 года. При этом, по сравнению с предыдущим налоговым периодом произошли следующие основные изменения.

Транспортный налог:

• при расчете налога применен Перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 10 млн рублей за 2023 год, размещенный на официальном сайте Минпромторга России. Для налогообложения с применением повышающего коэффициента 3 используются позиции Перечня для легковых автомобилей средней стоимостью от 10 млн до 15 млн рублей, с года выпуска которых прошло не более 10 лет, и средней стоимостью от 15 млн рублей, с года выпуска которых прошло не более 20 лет.

Земельный налог:

• применены ограничения роста налоговой базы в соответствии с пунктом 18 статьи 2 Федерального закона от 26.03.2022 № 67-ФЗ. В частности, в случае увеличения кадастровой стоимости земельного участка на 01.01.2023 (в том числе в результате проведения в 2022 году нового тура государственной кадастровой оценки земель и утверждения его результатов) для расчета налога за налоговый период 2023 года применена кадастровая стоимость земельного участка, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости по состоянию на 01.01.2022, за исключением случаев, если кадастровая стоимость земельного участка увеличилась вследствие изменения его характеристик.

С информацией о кадастровой стоимости земельного участка можно ознакомиться, получив выписку из Единого государственного реестра недвижимости в МФЦ или на официальном сайте Росреестра.

Налог на имущество физических лиц:

Для расчета налога за налоговый период 2023 года применена кадастровая стоимость объектов недвижимости, при этом для исчисления налога использованы коэффициенты:

• 10-ти процентного ограничения роста налога по сравнению с предшествующим налоговым периодом – для регионов, где кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы третий и последующие годы (за исключением объектов, включенных в перечень, определяемый в соответствии с п.7 ст. 378.2 НК РФ, а также объектов, предусмотренных абз. 2 п. 10 ст. 378.2 НК РФ, кроме гаражей и машино-мест, расположенных в таких объектах налогообложения);
• 0.6 в отношении объекта налогообложения, образованного начиная с четвертого налогового периода, в котором налоговая база определяется в соответствующем муниципальном образовании (городе федерального значения) исходя из кадастровой стоимости – применительно к первому налоговому периоду, за который исчисляется налог в отношении этого объекта налогообложения (за исключением объектов, включенных в перечень, определяемый в соответствии с п.7 ст. 378.2 НК РФ, а также объектов, предусмотренных п.7 ст. 378.2 НК РФ, кроме гаражей и машино-мест, расположенных в таких объектах налогообложения);
• 0.6 (в 2023 году был 0.4) – для г. Севастополя, где кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы третий год.

Также применены изменения в системе налоговых ставок и льгот в соответствии с нормативными правовыми актами муниципальных образований (городов федерального значения) по месту нахождения объектов налогообложения.

Поскольку расчет налогов на имущество проводится исходя из налоговых ставок, льгот и налоговой базы, определяемой на региональном и муниципальном уровне, причины изменения величины налогов в конкретной ситуации можно уточнить в налоговом органе или в контакт-центре ФНС России.

Быстро разобраться в налоговых уведомлениях гражданам поможет промостраница «Налоговое уведомление 2023», расположенная на официальном сайте ФНС России nalog.gov.ru. Она описывает с одержание разделов налоговых уведомлений и разъясняет их, а также содержит ответы по типовым жизненным ситуациям, связанным с уплатой имущественных налогов.

Если в уведомлении содержится некорректная информация нужно в обязательном порядке обратиться в налоговый орган по месту жительства или по месту нахождения объектов удобными способами:

-через Личный кабинет;

-позвонить в контакт-центр ФНС России по бесплатному номеру 8 -800-222-22-22;

- отправить обращение через сервис «Обратиться в ФНС России» на сайте ФНС России;

-  или направить обращение по почте.

Для справки! Налоговая инспекция по г. Сургуту (адрес: г. Сургут, ул. Геологическая 2) продлевает режим работы по выдаче налоговых уведомлений с 1 октября по 28 декабря 2024 года – каждую субботу месяца с 10.00 до 14.00.

Оплатить налоги можно:

– через сервис ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц»;

– через мобильное приложение «Налоги ФЛ». Доступ к приложению возможен с помощью пароля, полученного при регистрации Личного кабинета в любом налоговом органе и с помощью подтвержденной учетной записи портала Государственных услуг;

– через сервис ФНС России «Уплата налогов и пошлин физических лиц». Сервис позволяет произвести уплату налогов единым налоговым платежом, по индексу документа (указанному в налоговом уведомлении), по уникальному идентификатору начисления (УИН) или заполнив платежные реквизиты документа;

 – в МФЦ Югры, оснащенных POS–терминалами ПАО «Сбербанк», по УИН налогового уведомления;

– через онлайн–сервисы банков. Оплата налогов возможна по УИН или через QR–код налогового уведомления.

На сайте ФНС России размещена новая промостраница с информацией о налоговых уведомлениях, направленных физическим лицам в 2024 году. Здесь можно получить ответы на типовые вопросы: что такое налоговое уведомление, как его получить и исполнить, что изменилось в налогообложении имущества по сравнению с прошлым годом, как узнать о налоговых ставках и кто имеет право на льготы, что делать, если налоговое уведомление не получено.

До 20 октября 61,6 млн налоговых уведомлений будут направлены гражданам по почте заказными письмами или размещены в личном кабинете налогоплательщика и в личном кабинете на едином портале государственных и муниципальных услуг, если налогоплательщик пользуется этими сервисами.

При этом налоговые уведомления не направляются в следующих случаях:

1. наличие налоговой льготы, налогового вычета и других оснований, освобождающих владельца объекта налогообложения от уплаты налогов на имущество за 2023 год;

2. если общая сумма налогов в налоговом уведомлении составляет менее 300 рублей, за исключением случая направления налогового уведомления в календарном году, по истечении которого утрачивается возможность направления налогового уведомления.

По желанию гражданина налоговое уведомление можно дополнительно получить, обратившись с заявлением в любой налоговый орган, где обслуживаются физические лица, или в МФЦ, предоставляющий такую услугу.

Если до 1 ноября владелец налогооблагаемого имущества не получит налоговое уведомление, то ему рекомендуется обратиться в налоговый орган либо направить информацию через личный кабинет налогоплательщика или с использованием интернет-сервиса ФНС России «Обратиться в ФНС России».

Оплатить указанные в налоговом уведомлении налог на имущество, а также земельный и транспортный налоги необходимо не позднее 2 декабря 2024 года. Исключение – налогоплательщики на отдельных территориях Белгородской и Курской областей, а также пострадавшие от паводка в Оренбургской области, для которых указанный срок уплаты продлен на 12 месяцев постановлениями Правительства РФ от 30.05.2024 № 722, от 11.07.2024 № 939, от 04.09.2024 № 1222.